Главная / Банкротство застройщика / Бух Проводки Возврат Из Ифнс Страховых Взносов На Социальное Страхование

Бух Проводки Возврат Из Ифнс Страховых Взносов На Социальное Страхование

Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Бух Проводки Возврат Из Ифнс Страховых Взносов На Социальное Страхование. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Рассмотрим основные бухгалтерские корреспонденции по учету страховых взносов, расчетов по соцстрахованию и соцобеспечению. При их составлении нужно руководствоваться планом счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Типовые проводки: таблица

Налоговики давно озвучили позицию — с тех пор неизменную, о том, что премии, не относящиеся к системе оплаты труда, не могут быть включены в производственные расходы (Письмо ФНС России от 03.12.2010 № 03-03-06/2/205). Соответственно, сам факт начисления премии показываются проводкой по счету 91 — где фиксируются не учитываемые в целях налогообложения затраты: ДТ 91.2 КТ 70. А начисление взносов на доход, представленный разовой премией, показывается проводкой ДТ 91.2 КТ 69 (с нужным субсчетом).

Проводки по расчетам с внебюджетными фондами: нюансы

Если болезнь работника, при которой платились обычные больничные, переквалифицируется в производственную травму, суммы сторнируются:

- по оплате больничного за 3 дня за счет работодателя (СТОРНО Дт 20 Кт 70);
- по оплате больничного за 4-й и последующие дни за счет ФСС (СТОРНО Дт 69.11 Кт 70).

взносы, уплачиваемые после 2016 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
в течение 2017–2020 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2017 года.

Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов?

ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых с 2017 года;
сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2017 года (в 2020 году это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.

Письмо на возврат страховых взносов — бланк

зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ);
возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

Следовательно, если за 2009 год, а также за более ранние периоды образовалась переплата по ЕСН, то ее можно зачесть в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам либо возвратить в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 02.02.2010 № 03-04-07/7-5, ФСС РФ от 17.02.2010 № 02-02-01/09-308л, ФНС России от 16.09.2009 № ШС-22-3/717@.

Согласно статье 38 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ права и обязанности налогоплательщиков в отношении налоговых периодов по ЕСН, истекших до 1 января 2010 года, осуществляются в порядке, который был установлен главой 24 НК РФ. Уточненная налоговая декларация по ЕСН и пенсионным взносам за период, истекший до 1 января 2010 года, представляется в налоговый орган. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов производится по соответствующим видам налогов согласно статье 78 НК РФ.

Специальные бланки для зачета (возврата) взносов

Для возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов плательщику необходимо написать заявление (по форме 23-ПФР или 23-ФСС РФ для излишне уплаченных и по форме 24-ПФР или 24-ФСС РФ — для излишне взысканных сумм).

Бывает, что ФСС отказывает в возмещения пособий. Чаще всего, потому, что они по ошибке рассчитаны, и выплачено больше, чем прошло по документам. В этом случае работодатель, как правило, инициирует возврат переплаты работником — добровольно или через суд. Или же, при наличии законных оснований, удерживает переплату из зарплаты. Иногда — прощает долг. Бывает и сочетание подходов, когда часть переплаты взыскивается, часть — прощается.

Это интересно: Главный суд горячая линия

Типовые проводки: таблица

Переплата возвращается на р/с организации. А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.

Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Возврат переплат, образованных с 2017 года

Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Отметим, что страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (на травматизм) все также следует перечислять в Фонд социального страхования. То есть взносы на травматизм в ведение ФНС переданы не были. Размер платежей варьируется от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса опасности основного вида деятельности компании.

Правила расчета

Стоит отметить, что работодатель начисляет СВ только на фонд заработной платы, то есть с суммы налогооблагаемых выплат и вознаграждений за труд. Никаких удержаний из заработка граждан при исчислении СВ не производится.

Счета учета

Еще в 2017 году страховое обеспечение граждан претерпело значительные реформации. Так, единым администратором поступлений стала Федеральная налоговая служба. Напомним, что ранее платежи по страховому обеспечению зачислялись напрямую во внебюджетные фонды (ПФРФ, ФФОМС, ФСС).

со счетами, на которых отражено начисление оплаты труда – в части отчислений, производимых за счет организации;
счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – в части отчислений, производимых за счет работников организации.

Одно из основных направлений в работе бухгалтера – расчеты по страховым взносам государственными внебюджетными фондами (ПФР, ФСС, ФОМС), а также по получаемому социальному обеспечению (например, за предупреждение травматизма). Рассказываем о бухгалтерском учете страховых взносов и расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Какой использовать счет

социальному страхованию работников организации (ФСС – на случай временной нетрудоспособности и/или материнства, несчастий на производстве и травматизма);
пенсионному обеспечению (ПФР);
обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус плательщика. «01» — стандартный статус для юрлиц, которые уплачивают страховые взносы. ИП, нотариусы, адвокаты и фермеры должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно.

Это интересно: Вдове Чернобыльца Что Положено

Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или не по установленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд.

Штрафы и пени по страховым взносам

В полях, где должны быть указаны сведения о получателе, с 2017 года нужно указывать реквизиты ИФНС по местоположению организации или месту жительства ИП. Узнать данные вашей налоговой можно в специальном сервисе ФНС. Для платежки понадобится банк ФНС, БИК банка, название налогового органа и номер счета.

Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ У вас еще нет аккаунта? Регистрация Вход. E-mail рассылка. Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Ошибка на сайте. Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить. Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена.

Возврат излишне уплаченных страховых взносов

Для отражения записей по налогам и сборам в Едином плане счетов предусмотрен отдельный бухсчет 68. Чтобы детализировать информацию по каждому виду фискального обременения, к этому счету открывают специальные субсчета. Например, 68.4 — расчеты с бюджетом по ННПО.

Если фирма сработала в убыток

Практически во всех договорах есть пункт об ответственности, в котором обычно прописывают условия, при которых образуется неустойка и ее величину. Если это фиксированное значение, то его принято называть штрафом, а неустойку, которая получается расчетным путем ─ пени.

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 76
– 7000 руб. – уменьшена задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму расходов, связанных с приобретением средств индивидуальной защиты для сотрудников.

Направлять страховые взносы (их часть) на финансирование профилактики травматизма и профзаболеваний можно только с разрешения региональных отделений ФСС России (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н). Тем не менее некоторые организации несут расходы на финансирование предупредительных мер до получения такого разрешения. Их можно зачесть в счет уплаты взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Такой вывод следует из абзаца 2 пункта 5 письма ФСС России от 20 февраля 2008 г. № 02-18/06-1536. Указанное письмо основано на нормах утративших силу Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 30 января 2008 г. № 43н. Однако им можно руководствоваться и в настоящее время.

ЕНВД

Ситуация: можно ли при расчете единого налога учесть взносы, начисленные с выплат, не уменьшающих налогооблагаемую базу? Организация применяет упрощенку. Единый налог платит с разницы между доходами и расходами.

К сведению. Если имели место излишне взысканные публичные платежи, причем взыскание произошло в принудительном порядке, то их возврат и начисление процентов на них считается дополнительной гарантией защиты прав, а также компенсацией за причиненный ущерб страхователю. Все это направлено на реализацию положений ст. 52 и 53 Конституции РФ (с учетом правовой позиции КС РФ, изложенной в Определении от 27.12.2005 № 503-О).

Представим себе для примера ситуацию, когда переплата страховой выплаты в ФСС была осуществлена в 2017 году за 2016 год. Плательщик подал заявление в ФСС в течение двух дней, после получения средств фондом. В этом случае ФСС запросит у налоговой службы сведения о числящейся у них переплате и сверит данные. Срок проверки и ее порядок регламентированы тем же письмом.

Общий порядок возврата страховых взносов

В Налоговом кодексе РФ не содержится информации о том, что внебюджетные фонды обязаны рассмотреть и урегулировать спор о возврате (возмещении) излишне начисленных налогов, сборов, пеней или штрафов до того, как на них подан иск в суд от налогоплательщика (п. 65 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами ч. 1 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Это интересно: Субсидия Молодым Семьям В Хмао

Когда компания страховые взносы переплатила, к нее есть право вернуть переплату. Однако, порядок возврата переплаты будет зависеть от того, в какой именного год были совершены платежи. Если переплата возникла еще до 2017 года, то платежи были перечислены в ПФР и ФСС. А с 2017 года за страховые взносы отвечает уже ФНС. Соответственно, если необходимо вернуть переплату, уплаченную до 2017 года, то обращаться нужно будет в фонды, а если переплата возникла по платежам, совершенным с 1 января 2017 года, то обращаться с заявлением нужно будет в налоговый орган.

Условия для возврата переплаты страховых взносов

Лично явиться в фонд или через представителя. В этом случае в территориальный отдел ПФР или ФСС подается заявление на возврат переплаты. Если в фонд обращается представитель, то на него должна быть заполнена нотариальная доверенность.
По почте. Данный способ предполагает отправку заказного письма с описью вложений и уведомлением о вручении. В этом случае не потребуется лично обращаться в фонд, однако время ожидания увеличится за счет времени на почтовую доставку.

Заявление на возврат переплаты страховых взносов

Направление заявление на возврат переплаты, возникшей до 2017 года, в ФНС. Следует помнить, что налоговый орган за страховые взносы отвечает только с 2017 года. Все, что было перечислено раньше находится под контролем внебюджетных фондов. Соответственно, и заявление должно быть направлено в один из фондов.
Подача заявления без указания суммы переплаты. Определить точную сумму можно путем предварительного проведения сверки расчетов. В заявлении необходимо указать и точную сумму переплаты и точную сумму недоимки, если она есть. Когда сверка проведена неправильно, возникает разница между суммой, указанной в заявлении и суммой, числящийся на лицевом счете компании.
Использование неверного бланка для заполнения заявления. В ФНС и внебюджетные фонды подаются разные формы заявлений. Поэтому, прежде чем выбрать форму заявления, необходимо определить какой взнос нужно вернуть.

Важно! В случае превышения рубежа заработной платы в размере 876 000 руб. — позволит снизить ставку пенсионного налогообложения до 10%. Если зарплата превысит рубеж в размере 755 000 руб., то это освободит налогоплательщика от уплаты социально страхового взноса:

Социального страхования – процентное соотношение 2,9;
Пенсионного страхования – процентное соотношение 22%;
Обязательного медицинского страхования – процентное соотношение 5,1%;
Социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – устанавливается фондом индивидуально в зависимости от класса опасности основного вида эконом.деятельности.

Особенности страхового налогообложения доходов

Начисление и оплата страховых взносов – это неотъемлемая часть учета заработной платы, так как начисляются от суммы начисленной зарплаты работника. Рассмотрим как отразить в учете начисление страховых взносов, проводки, формируемые по данной операции.

Добрый день.
ИФНС вернула переплату по страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности, которая оставалась на 31.12.2016 года.
В какой строке РСВ за 2020 год ее отразить? и нужно ли ее отражать?

Все комментарии (5)

Добрый день, Елена.
Суммы возмещенные из ФСС отражаются в стр. 080 Приложения 2 отчета РСВ (Письмо ФНС от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@). Суммы возмещения расходов включаются по дате возмещения. Для автоматического заполнения стр. 080 необходимо заполнить документ Поступления на расчетный счет:
— Вид операции — Прочее поступление;
— Счет расчетов – 69.01;
— Вид платежа – Налог (взносы): начислено / уплачено

Вы можете задать еще вопросов

Татьяна, я сейчас задавала вопрос в ИФНС, в данном случае ключевая фраза вопроса: «переплату по страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности, которая оставалась на 31.12.2016 года.»
Это не возврат ФСС расходов на выплату страхового обеспечения 2017-2020, я переплата в ФСС, которая осталась на конец 2016, когда передавали взносы из фондов в налоговую.
Так вот, ответ налогового инспектора звучал так: Возврат излишне уплаченных взносов за 2016г. в форме РСВ нигде не отражается. Для этого в отчете не предусмотрены строки.

18 Июл 2021 uristlaw 171