Налоговый Вычет При Вступлении В Наследство
Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество
В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего.
По общему правилу имущественные налоговые вычеты (далее и/в, н/в) предоставляются физическим лицам при покупке и продаже имущества. Если для н/в при продаже не имеет значения способ получения прав на имущество, будь то покупка, наследство или дарение, то для вычета при покупке порядок получения играет решающую роль. Рассмотрим подробно, положен ли налоговый вычет за полученное по наследству имущество, в том числе и при его продаже.
Можно ли получить налоговый вычет при продаже квартиры полученной по наследству
Для использования Личного кабинета потребуется получение логина и пароля. Для этого необходимо явиться в любое отделение налоговой инспекции и предоставить удостоверение личности и ИНН. Затем, введя полученные логин и пароль, нужно зайти на официальный сайт ФНС и получить электронную подпись, после чего разрешается заполнить декларацию. Необходимо отметить, что пароль, который был выдан в инспекции, обязательно нужно поменять в течение 30 дней.
В ситуации с продажей квартиры, полученной в наследство, обязательным условием является подача декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы, которые территориально находятся в регионе прописки лица, которое подает данный отчет о доходах. Если наследуемая квартира находится и продается в другом регионе, декларацию в любом случае требуется подать в той области, в которой зарегистрирован продавец. Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в который состоялась сделка по продаже недвижимости.
Налоговые вычеты при вступлении в наследство на квартиру
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2020 году Васильев Д. Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ.
Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства дня смерти наследодателяа не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.
Налоговый вычет при вступлении в наследство
Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:
Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.
Налоги на вступление в наследство после смерти
Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р., следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.
Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.
Налоги при вступлении в наследство
- Лиц, вышедших на пенсию;
- Военных пенсионеров, участников боевых действий в Афганистане и других государствах;
- Законных супругов и родителей граждан, погибших во время несения ими воинской службы;
- Лиц, имеющих в собственности земельные участки со строениями деятелей культуры и искусства, а также народных умельцев;
- Лиц, имеющих в собственности земельные наделы в дачных и садоводческих обществах, площадь которых не превышает 50-ти квадратных метров. А также собственники строений, имеющих размер не более 50-ти квадратных метров.
Все граждане, имеющие зарегистрированное автомобильное средство, обязаны платить за него транспортный налог. Расчетами по размеру налога на автомобиль занимаются в соответствующих организациях, уполномоченных на эту процедуру. Сумма налога зависит от тех данных, которые получили органы регистрации.
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству
Не является ли налогообложение НДФЛ доходов от продажи объекта недвижимости, полученного по наследству, нарушением п. 3 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которым налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, а также недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав?
И.И. Волков продал в 2020 г. квартиру за 5 000 000 руб. которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2020 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).
Налог с продажи квартиры по наследству: сроки, расчет, налоговый вычет
Налоговые инспекторы, установив факт несвоевременной подачи декларации о доходах, накладывают на налогоплательщика штраф, размер которого может быть от 1000 рублей до 30% от суммы налога, который полагается начислить. Конкретную сумму определяют путем умножения 5% НДФЛ на число месяцев, миновавших со срока подачи декларации, или с даты обнаружения налогового нарушения.
- 3 500 000 (стоимость проданной квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 2 500 000 (сумма дохода, облагаемая налогом).
- 2 500 000 х 13% (ставка) = 325 000 (налог с продажи).
- 2 000 000 (максимальный размер вычета от покупной суммы) х 13% (ставка) = 260 000 (сумма, на которую надо уменьшить налог с продажи).
- 325 000 — 260 000 = 65 000 (сумма налога, подлежащая уплате).
Налоги с наследства по закону и завещанию
Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.
Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).
Налог на недвижимость при вступлении в наследство — затратная сторона наследственного права
Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион. Если наследник делил с наследодателем одну жилплощадь и продолжает жить в том же месте после его смерти, он заплатит лишь одну тысячу рублей.
Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.
Налоговый вычет в наследство
Еще один важный момент: государство отдаст человеку сумму налога не сразу, а, скорее всего, в течение нескольких лет. Фактически гражданин ежегодно будет получать из бюджета сумму НДФЛ, заплаченную им за прошлый год. Если официальный доход человека невелик, то получение вычета может растянуться на многие годы. Допустим, речь идет о жителе Свердловской области, получающем среднюю по региону зарплату 23 тыс. руб. в месяц (или 276 тыс. в год). Ему бюджет будет ежегодно возвращать 35,88 тыс. руб. (13% от 276 тыс.). Если доход гражданина не будет расти, то он будет получать вычет в течение 8 лет. Заметьте, это в том случае, если жилье куплено не в ипотеку. Если же был использован жилищный кредит, то срок получения налогового вычета будет еще более долгим.
Собственно, есть опасность, что получатель налогового вычета (он же владелец квартиры) покинет сей бренный мир до того, как бюджет полностью рассчитается с ним. Следовательно, встает вопрос о возможности передачи права на налоговый вычет по наследству. В принципе Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Однако в некоторых случаях наследование все же осуществимо. Этому вопросу было посвящено официальное письмо Минфина РФ N 03-04-08/4-311 от 19 сентября 2012 года.
Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить
Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:
Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.
16 Мар 2019 uristlaw 253