Виды деятельности по усн в 2020 году
Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Виды деятельности по усн в 2020 году. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.
А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.
УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности
В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.
ВНИМАНИЕ! Если фирма сначала занималась разрешенными видами деятельности и применяла УСН, а в последствии начала заниматься запрещенными на УСН видами деятельности, например, производством и продажей подакцизных товаров, то она должна перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором условие было нарушено.
Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.
УСН — что это?
Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.
Еще одно важное изменение УСН 2020 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2020 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.
С 1 июля 2020 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2020 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.
Отмена деклараций для «упрощенцев»
Таким образом, базовые лимиты УСН на 2020 год остаются на уровне прошлых лет. Переход в разряд «среднего бизнеса» — с УСН на ОСНО — становится более плавным и безболезненным с точки зрения налогового бремени.
Прежде чем подать заявление, следует оценить свои расходы.Если расходы компании составляют не более 60% от доходов, то ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). У данного налогового режима существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН, так как при УСН «доходы» компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.
УСН или упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, предусмотренный для малого и среднего бизнеса. Данный режим подразумевает, что За все налоги, предусмотренные общей системой объединены в один, а значит происходит упрощение налогообложения. Декларацию по УСН сдают всего раз в год, а в течение года требуется только ежеквартальная уплата авансовых платежей. При данной системе налогоплательщику предстоит выбрать налоговую базу, которой может быть доходы налогоплательщика или доходы на минусом расходы. В зависимости от этого и будет установлена ставка налога, а также порядок расчета УСН. Читайте также статью ⇒ ИЗМЕНЕНИЯ В НДС ДЛЯ УСН В 2020 ГОДУ
Достоинства и недостатки УСН
- иностранные организации, их филиалы и представительства;
- казенные, бюджетные учреждения;
- банки, страховые компании;
- негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
- участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- занятые производством подакцизных товаров, полезными ископаемыми (их добычей и реализацией);
- игорный бизнес;
- адвокаты и нотариусы;
- микрофинансовые фирмы;
- частные агентства занятости;
- налогоплательщики, применяющие ЕСХН;
- участники соглашения о разделе продукции.
Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.
Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.
Переходный период и новые ставки
Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.
Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:
Ставка УСН в 2020 году
Не менее яркие изменения УСН в 2020 году могут произойти в сфере сдачи отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи налоговых деклараций для ИП, работающих на УСН «Доходы» и применяющих онлайн-кассы. По словам главы ФНС РФ, использование онлайн-касс позволяет налоговикам получать все необходимую информацию о доходах ИП в режиме реального времени. Дублировать эти сведения отчетом нет необходимости.
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.
Если в следующем году, после того как были превышены установленные лимиты, предприниматель возвращается к первоначальным лимитам, то по итогам следующего года налог он уже платит по стандартным ставкам — 6 % и 15 %.
Страховые взносы в 2020 году
Изменения в законодательстве подразумевают, что компании будут платить налог на имущество с любого жилья, собственниками которого являются, а также с гаражей, строений на земельных участках и других объектов, перечисленных выше.
Каникулы для ИП и малого бизнеса
В «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы. И по сути декларация дублирует функцию.
- Сотрудников должно быть меньше 100 человек (если количество сотрудников составляет 101-130 человек, можно использовать УСН, но налог должен будет платиться по повышенной ставке. Такое нововведение появилось только в 2020 году).
- Доход юридического лица должен составлять менее 150 млн рублей. С 1 июля 2020 года вступит в силу новое правило: если доход превышает 150 млн рублей, но при этом меньше 200 млн рублей, можно остаться на упрощенке, но при этом придется платить налог по повышенной ставке.
- Остаточная стоимость также должна быть менее 150 млн рублей.
Порядок расчета суммы налога
«Про УСН предприниматели думают в первую очередь. Этот режим освобождает от НДС, уменьшает налог на доходы с 13 % до 6 % и упрощает учет настолько, что можно справиться даже без бухгалтера. Главное — в течение 30 дней после регистрации уведомить налоговую. Предприниматели порой забывают и оказываются на общем режиме до конца года».
Особенности УСН
Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.
При расчете УСН «доходы» расходы учесть нельзя. Но сам налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора.
Привычные ставки и лимиты для «упрощенки»
При расчете налога можно учесть только расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-11-11/16982). Даже если по итогам года получен убыток, надо заплатить минимальный налог – 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Ставка для УСН «доходы»
Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.
Стоимость всех объектов основных средств, в том числе и недвижимости, вы сможете списывать в расходы после ввода в эксплуатацию и оплаты. Дожидаться подачи документов на госрегистрацию больше не нужно, даже если регистрация права собственности обязательна по закону.
Субсидию на развитие малого бизнеса нужно учесть в доходах до конца второго налогового периода. Субсидию на самозанятость ИП – до конца третьего. Неиспользованные суммы нужно включить в доходы в конце этого периода.
Новые суммы страховых взносов ИП
Действующий порядок учета субсидий теперь распространяется не только на случай, когда вы получили субсидию для покупки имущества, работ или услуг, но также и для случая, когда вы получили субсидию для компенсации расходов (Закон № 325-ФЗ).
В новом году планируется отменить обязанность по предоставлению декларации. ИП и организации на УСН с объектом налогообложения «Доходы» смогут не предоставлять декларации по налогу. Это актуально для тех предпринимателей, которые в процессе работы используют контрольно-кассовую технику. Решение обосновано тем, что все сведения в этой ситуации будут передаваться автоматически через онлайн-кассу.
Декларация по УСН
С 1 января 2020 года упрощенную систему налогообложения в России ждут серьезные изменения. Планируется, что уже с начала следующего года для компаний и ИП на УСН начнут действовать новые суммы взносов, ставки по налогу, лимиты, а также многое другое.
Главные изменения в УСН в 2020
В следующем году власти намерены возобновить практику ежегодного расчета максимального значения доходных поступлений с помощью дефляторов. В 2020 году его величина будет равна 1. Стоит отметить, что Минэкономразвития РФ регулярно обновляет данный коэффициент, фактически использовать его ранее не было необходимости.
Действующий порядок учета субсидий теперь распространяется не только на случай, когда вы получили субсидию для покупки имущества, работ или услуг, но также и для случая, когда вы получили субсидию для компенсации расходов (Закон № 325-ФЗ).
Полученную субсидию вы обязаны учитывать в доходах в тот же день, когда отражаете расходы, что оплатили за счет средств из субсидии. Теперь эти же правила распространяются и на случай, когда вы получили субсидию для компенсации расходов. Если вы уже учли расходы до того, как получили субсидию, сумму субсидии включите в доходы на дату, когда поступили денежные средства. Если вы еще не учитывали расходы, полученную субсидию включите в доходы, когда спишете расходы, оплаченные за счет средств субсидии.
Как будет.
В составе основных средств и нематериальных активов учитывайте только объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в целях расчета налога на прибыль (п. 4 ст. 346.16 НК). Например, здания, сооружения, транспортные средства, оборудование для охраны объектов и т. п. Затраты на приобретение остального имущества учитывайте в составе материальных расходов. Как отразить в учете на УСН поступление основных средств.
Учтите, что если вы превысите указанные лимиты в 2020 году, то остаться на «упрощёнке» будет можно, но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям.
- Доходы могут быть больше 150 миллионов. Однако они не должны превышать 200 миллионов.
- Предел для общего числа работников – 130 человек.
Теперь осталось разобраться с теми, кто может применять УСН. Итак, даже если организации нет в указанном выше списке, это ещё не значит, что она автоматически может выбрать льготный режим налогообложения. Необходимо принимать во внимание ряд ограничений:
Кто имеет право применять УСН в 2020 году
- страховые компании (все, без исключения);
- банковские организации;
- фирмы, которые изготавливают подакцизную продукцию;
- НПФ;
- организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
- инвестиционные фонды;
- компании, которые добывают и реализуют распространённые полезные ископаемые;
- фирмы, которые устраивают азартные игры (если для них это – основной вид деятельности);
- ломбарды;
- участники сделок, которые имеют отношение к разделу продукции;
- частные нотариусы;
- адвокаты;
- юридические лица иностранного происхождения;
- МФО;
- компании, платящие ЕСХН;
- фирмы, у которых есть филиалы и представительства;
- организации, у которых доля участия других юрлиц больше 25%;
- агентства, занимающиеся рекрутингом.
При этом чиновники отмечают, что налогоплательщик вправе перейти на «вмененку» по торговым точкам, которые находятся в одном муниципальном районе (городском округе, городе федерального значения), и в то же время применять УСН по торговым точкам, расположенным в другом муниципальном образовании, где он по данному виду деятельности не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (письма Минфина от 01.07.13 № 03-11-06/3/24980 и от 20.12.12 № 03-11-06/3/89 ).
В каком случае возможно применение двух спецрежимов
На наш взгляд, скорее всего, речь идет об ошибке законодателей, которые просто забыли поправить данную часть нормы. Об этом свидетельствует, в частности, тот факт, что для тех, кто применяет ПСН, в такой же ситуации возможность перехода на УСН прямо закреплена в НК РФ (новая редакция п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Совмещение «розничной вмененки» с оптовой торговлей
Соответственно, затраты по оплате покупной стоимости указанных товаров, приобретенных ранее для перепродажи, не включаются в расходы при расчете налога по УСН. При этом не имеет значения, в какой момент стоимость этих товаров была перечислена поставщикам (до или после перехода на «упрощенку»). В любом случае данный расход относится к деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Госдума приняла в первом чтении законопроект Минфина с предложением отменить налоговую декларацию по УСН для некоторых предпринимателей с 1 июля 2020 года. Изменения по упрощенке — сокращение отчетности, переход на онлайн-режим, новые ставки и лимиты — разберем в статье. Здесь же расскажем, что изменилось для предпринимателей на УСН в результате пандемии коронавируса.
03 Апреля 2020
Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2020. В список расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налога по УСН, входят:
УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления
Отмену налоговых деклараций по УСН обсуждали и готовили несколько лет. С 1 июля 2020 их могут не подавать предприниматели, которые применяют онлайн-кассы и упрощенную систему налогообложения в виде доходов. Вместо декларации нужно будет отправить в налоговую электронное уведомление: заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС.
16 Окт 2020 uristlaw 142