Вычет на обучение супруга
В сентябре 2008 года физлицо поступило в вуз. С августа 2010 г. физлицо находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. За время отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком за обучение физлица платил супруг физлица. Может ли быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ супругу по расходам на оплату обучения его супруги? Если нет, то будут ли внесены поправки в ст. 219 НК РФ в части предоставления социального налогового вычета налогоплательщикам-супругам в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга)?
Получить вычет по расходам на обучение супруга нельзя
ФНС России разъяснила, что социальный налоговый вычет можно получить только на лечение супруга или на взносы на НПС по заключенному с ним договору. В то же время, вычесть из налогооблагаемой базы по НДФЛ затраты на обучение супруга нельзя (письмо ФНС России от 24 октября 2020 г. № БС-4-11/20142@ «О предоставлении социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов»).
Социальный вычет на обучение супруга получить нельзя
- Платить за обучение ребенка должен родитель или официальный опекун. Дедушки, бабушки, тети, братья и сестры вычет не получат.
- Если за обучение ребенка платят двое родителей, лимит один на двоих — 50 тысяч. Максимальная сумма налога на возврат — 6500 Р в год.
- Если один супруг платит за обучение другого, тоже можно получить вычет. Формально это нельзя, но есть классная лазейка. Только нужен официальный брак, а то никаких вычетов не будет.
- Для вычета нужна лицензия на образовательные услуги. Без нее можно учиться только у ИП , который учит лично и с подходящим ОКВЭД . Нет лицензии — нет вычета.
Как получить вычет за обучение с точки зрения Минфина и закона
Уважаемые читатели, рады, что вы снова с нами. Продолжаем публикации статей о преференциях в сфере налогообложения. Мы знаем, что социальный вычет полагается при обучении ребенка, а в этом материале поговорим о том можно ли его получить на супруга в 2020-м году. И как быть, если плательщиком за обучение второй половины выступает второй супруг?
Налоговый вычет за обучение жены или мужа в 2020 году
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Может ли муж получить налоговый вычет за обучение сына, если все документы оформлены на жену
В Управление поступило несколько вопросов примерно следующего содержания. В 2013 году моя жена поступила на заочное обучение в высшее учебное заведение. В настоящее время она находится в отпуске по уходу за ребенком и не имеет дохода по основному месту работы. Могу ли я, при соответствующем оформлении договора с ВУЗом, оплачивать обучение жены и в последующем получить социальный налоговый вычет?
Муж, оплачивающий обучение жены, прав на социальный вычет по НДФЛ не имеет
Анатолий — основной добытчик в семье. Когда его супруга Елена в 2020 г. решила получать высшее образование, он оплатил ей для начала 1 курс — 84 300 руб. Несмотря на то, что у супругов все доходы считаются общими, налоговый вычет при обучении в ВУЗе вправе оформить только Елена. Официальный доход девушки за 2020 г. — 67 200 руб. Только с этой суммы ей вернут НДФЛ — 8 736 руб.
Налоговый вычет на обучение члена семьи
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 данной статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Имеет ли право муж на социальный налоговый вычет за обучение своей жены, которая не работает, а оплату производит муж
Ситуация, которую рассмотрел Верховный Суд РФ, такая. Мать заключила договор на обучение сына и полностью оплатила стоимость обучения (12 000 руб.). Однако воспользоваться вычетом на всю стоимость обучения она не смогла, так как полученный годовой доход оказался меньше, чем расходы на обучение. В результате она получила социальный вычет, равный годовому доходу (7166 руб.), и, соответственно, ей вернули весь НДФЛ, удержанный за год. А учитывая, что вычет на обучение был использован не полностью и его нельзя перенести на следующий год, оставшуюся часть вычета (4834 руб.) хотел получить отец ребенка. Но налоговая инспекция отказала в вычете на том основании, что отец ребенка не представил документов, подтверждающих оплату именно им расходов на обучение ребенка.
Вычет на обучение может распределяться между родителями
В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.
Социальный налоговый вычет за обучение
На себя налоговый вычет за обучение можно получить за любую форму, заочную или очную. Кроме общих требований, законодательство не устанавливает никаких дополнительных (по возрасту, типу образовательной организации, срокам учебы и др.). Возможен возврат налога за учебу в институте, уроки живописи и фотографии, курсы актерского мастерства и др.
Как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году
- Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
- Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
- Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
- Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).
Налоговый вычет по расходам на обучение
Я хотел поинтересоваться по налоговому вычету за жену. Жена училась очно-заочно, договор на обучение оформлен на неё, платила за учёбу она, но она официально не работала. Т.к. я работал официально, могу ли я получить налоговый вычет за неё так же как за имущественный вычет?
Вычет на обучение жены
Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
