Доход От Сдачи В Субаренду Нежилого Помещения
Минфин: предприниматель не вправе применять ПСН в отношении доходов, полученных от субаренды части нежилого помещения
В столичном законе о ПСН* размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода установлен по предпринимательской деятельности в сфере сдачи в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Нужно отметить, что комментируемое письмо является ответом на запрос индивидуального предпринимателя из Москвы. Но ответ Минфина может также пригодиться предпринимателям из других регионов, где ПСН введена в отношении деятельности по передаче в аренду нежилых помещений.
Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение
- уголовной (взыскание до 300 тысяч рублей, назначение обязательных работ в сумме до 480 часов, штраф в размере дохода за 2 года или арест до полугода по 171 статье УК РФ);
- административной (взыскание от 500 до 2 тысяч рублей по статье 14.1 части первой КоАП РФ).
В качестве арендодателя может выступать и юридическое лицо (например, агентство недвижимости). На основании статей 213 п. 1, 209 п. 1–2, 608 Гражданского кодекса юридические лица имеют те же права на владение, распоряжение и пользование недвижимым имуществом, что и физические.
Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом
С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка. Поэтому государство строго отслеживает поступление средств от полученных доходов граждан, в том числе и при сдаче в аренду нежилых помещений.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Налогообложение при сдаче физическим лицом нежилого помещения в аренду
Если лицо сдает нежилое помещение, то при определенных условиях это может быть расценено как предпринимательская деятельность. Если она осуществляется физ. лицом без соответствующей регистрации, то это нарушение закона. Причем, ответственность может быть не только административной, но и уголовной.
- Соглашение о субаренде не может быть заключено на срок больше срока действия основного договора.
- Документ, если оформляется на год и более, должен быть зарегистрирован. О том, куда обращаться для регистрации, нужно выяснить заранее.
- Стороны обязаны выполнять свои обязанности.
- Договор найма, как и субаренды, может быть расторгнут в одностороннем порядке.
Как заработать на сдаче в субаренду нежилых помещений
- которые сразу торгуются, не смотря на помещение
- предлагают все сделать «в черную», это не указывать, это не показывать
- внутренние ощущения, что с арендатором не комфортно
- сетки и мелкий бизнес
- с такими же товарами, как у соседей
- нелегальные деятельности (игровые автоматы, алкоголь без лицензии и прочее)
Самое лучшее помещение — 100% и оно оценивалось по 10 параметрам. По идее каждый параметр должен весить 10% — в итоге 100%. Но так как у более значимых параметров есть больший вес, то им определяем 17% вместо 10%, а менее значимым 3-5-8%, но в итоге в сумме должно получиться 100%
Доход от сдачи в аренду помещения
Бюджетные учреждения осуществляют бухгалтерский учет (в т.ч. формирование балансовых счетов) в соответствии с положениями Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, Инструкции к Единому плану счетов № 157н, иными нормативно-правовыми актами, регулирующими бухучет, в частности Инструкцией № 174н. Разряды 1–17 в номере счета, относящиеся к аналитическому коду по классификационному признаку поступлений и выбытий бюджетные учреждения не указывают. Разряды с 24-го по 26-й формируют аналогично получателям бюджетных средств (т. е. указывают код классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).
На кокой код классификации доходов бюджетов РФ отнести доход бюджетного учреждения субъекта РФ от сдачи в аренду помещения, находящегося в оперативном управлении.
На какой код классификации доходов бюджетов РФ отнести разницу оценочной стоимости по обмену автомашин, полученный органом исполнительной власти субъекта РФ,
Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП
Преимущество сдачи в аренду жилой недвижимости друзьям или родственникам со стороны физического лица является отсутствие обязательства уплачивать денежные средства в бюджет. Но, сдавать нежилые помещенияв таком случае нужно без оплаты, иначе сделка будет приравниваться к коммерческой операции, подлежащей исчислению и уплате налога.
Согласно Налоговому Кодексу (статья 76), в связи с несвоевременным предоставлением отчётности и просрочке по уплатеналога сотрудники ФНС вправе заблокировать расчётные счета в банке ИП.
Под какую систему налогообложения попадает сдача нежилого помещения в аренду
Добрый вечер! Вы вправе по своему усмотрению выбрать систему налогообложения (при условии, что Вы вписываетесь в рамки выбранной системы налогообложения). Например, если Вы оказываете услуги по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых
мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых
залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации
общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, то можете применять ЕНВД.
350 000, 600 000, 3 000 000 и т.д. — это потенциально возможный доход, который Вы можете получить при сдаче имущества в аренду. Этот доход необходимо умножить на 6%, получим стоимость патента, которую Вы должны будете оплатить: например площадь, которую Вы сдаете от 100 до 500 кв. метров, тогда 3 000 000* 6%=180 000р. — стоимость патента.
УПЛАТА НДФЛ С ДОХОДОВ ФИЗЛИЦА ОТ СДАЧИ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ В АРЕНДУ ОРГАНИЗАЦИИ
Размер арендной платы устанавливается в договоре аренды по соглашению сторон. Следовательно, размер арендной платы в договоре аренды может быть определен сторонами как без учета затрат, связанных с оплатой коммунальных и эксплуатационных услуг, так и с учетом таковых.
В соответствии со ст. ст. 208 и 209 гл. 23 »Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходы, получаемые физическими лицами — собственниками имущества по договорам аренды этого имущества, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% у налоговых резидентов Российской Федерации.
Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения
Обнаружив факт неуплаты налога с дохода, полученного за счет сдачи нежилой недвижимости в аренду, сотрудники ИФНС не только взыщут положенную сумму, но и насчитают пеню в размере 8% годовых. В ряде случаев дополнительно может быть назначен штраф — 20% от суммы, положенной к уплате.
Сдача любого нежилого помещения (офиса, склада, производственного цеха) неразрывно связана с получением арендной платы, а значит, и с вопросами об уплате налогов. Их размер зависит от множества нюансов, но в первую очередь, от того, кто сдает недвижимость – физическое или юридическое лицо. Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом будут попадать под понятие НДФЛ – налога на доходы физических лиц (Налоговый кодекс РФ пп.4 п.1 статья 208). Сегодня ставка этого налога составляет 13%, следовательно, с любой суммы арендной платы физическое лицо обязано уплатить эти проценты в государственный бюджет.
Многие арендодатели пытаются скрыть данную часть своих доходов, не указывая её наличие в декларациях. Однако нельзя забывать о том, что при платежах, осуществляемых через банк, в налоговую инспекцию сведения об «арендных платежах» поступят непосредственно от самого банка. В то время как еще одним источником данной информации может стать арендатор, например, при конфликте, связанном с причинением ущерба имуществу или задержкой внесения арендной платы.
Налогообложение при сдаче в аренду нежилого помещения
Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью. К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:
Патентная система действует на предполагаемом доходе, соответственно, ИП, применяющий ПСН также не может уменьшить налогооблагаемую базу на коммунальные затраты по нежилому имуществу, которое сдаёт в аренду. Более того налог уплачивается автоматически на этапе приобретения патента на год.
Нюансы сдачи в аренду нежилого помещения
Администрации любого города принадлежит множество разных объектов недвижимости, которые могут быть жилыми или нежилыми. В этом случае власти города могут принимать решение о необходимости сдачи этих объектов в аренду непосредственным пользователям. Средства, полученные от такой деятельности, будут направляться в местный бюджет.
Как только будет составлен договор, на основании которого осуществляется сдача в аренду нежилого помещения индивидуальным предпринимателем, частным лицом или компанией, требуется передать объект арендатору.
Сдача нежилого помещения в аренду
Обычно арендатор должен оплачивать электро- и теплоэнергию, водоснабжение и т.п. Данное условие указывают непосредственно в договоре аренды или же составляют дополнительный договор на возмещение арендодателю коммунальных расходов. Коммунальные платежи входят в арендную плату либо компенсируются отдельно.
Если не хочется проходить лишнюю инстанцию, рекомендуем заключать краткосрочные договоры аренды (например, на 11 месяцев). После завершения срока можно либо оформлять новый договор, либо продлевать прежний на тех же условиях. ВАС РФ признал, что для таких договоров госрегистрации тоже не требуется (п. 10 Информационного письма от 16.02.2001 N 59).
УСН при сдаче в аренду нежилого помещения
Вместе с тем имеются примеры, когда налоговые органы возражали против учета арендодателем расходов на «коммуналку». Так, в Письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2006 N 18-11/3/17206 указано, что при сдаче помещения в аренду потребителем коммунальных услуг является арендатор. В связи с этим расходы по оплате коммунальных платежей не могут быть признаны экономически обоснованными для арендодателя. Значит, при исчислении налоговой базы по «упрощенному» налогу данные расходы не учитываются (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
В бухгалтерском учете затраты арендодателя по уплате коммунальных платежей нужно отражать следующим образом. Если передача имущества в аренду является для вас основным видом деятельности, то затраты в виде коммунальных платежей вы отнесете к расходам по обычным видам деятельности на основании п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Эти расходы отражаются по дебету счета 20 «Основное производство» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов). При этом сумму НДС, предъявленную специализированными предприятиями, в бухгалтерском учете можно предварительно не отражать на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», если это закреплено в учетной политике организации.
Подлежит ли налогообложению сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом по договору: ставки НДФЛ и нюансы
- для граждан, не являющихся ИП – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- для ИП – платёж, предусмотренный либо патентной, либо упрощённой системой налогообложения.
Отсюда следует вывод, что таким видом вычета арендодатель не может воспользоваться, что подтверждается Письмами Минфина и ФНС. Правомерность использования профессионального вычета не зависит от того, включены ли коммунальные платежи в арендную плату. В любом случае налогооблагаемый доход на их сумму уменьшать нельзя.
Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь
Отношения, возникающие при сдаче в аренду (субаренду) нежилых помещений, регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, при сдаче внаем (поднаем) жилых помещений — Жилищным кодексом Республики Беларусь.
Отношения, возникающие при сдаче в аренду (субаренду) нежилых помещений, регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, при сдаче внаем (поднаем) жилых помещений — Жилищным кодексом Республики Беларусь.
31 Июл 2019 uristlaw 297