Ежемесячные Выплаты Бывшим Сотрудникам

Какие выплаты положены пенсионерам помимо ежемесячной пенсии

Как только правительство приняло решение отказаться от распределительной модели начисления пенсий, работодателей обязали вносить страховые вклады по каждому наемному сотруднику, работающему на предприятии по трудовому договору.

Получить пенсионную доплату можно вместе с основным размером пенсии – посредством перечисления денег на личный счет в назначенную дату или в почтовом отделении связи. Удобный вариант пожилой гражданин выбирает самостоятельно.

Ежемесячные выплаты бывшей сотруднице пенсионерке

Страховые взносы. Так как бывшая сотрудница уже не состоит с вашей организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях, связанных с работами и услугами, выплаты в ее пользу не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ и письмо ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Теперь о налоговом учете при УСН. В расходах по УСН вы не вправе учесть суммы доплаты бывшим работникам, поскольку эти расходы необоснованны, то есть не направлены на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Страховые взносы с ежемесячных выплат бывшему работнику

Внесение условия о ежемесячных выплатах бывшему работнику в соглашение о расторжении трудового договора тоже не решит проблему со страховыми взносами. Налоговики расценивают такое соглашение как неотъемлемую часть трудового договора и, соответственно, все предусмотренные этим соглашением выплаты признают выплатами, произведенными в рамках трудовых отношений. И если такие выплаты не относятся к необлагаемым на основании ст. 422 НК РФ, то они включаются в облагаемую базу (письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2020 № 20-15/134086@).

И в-третьих, такие выплаты нужно будет облагать страховыми взносами. Это подтверждается разъяснениями, данными Минфином России в письме от 18.05.2020 № 03-15-06/33782. Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда организация согласно трудовому контракту производит доплату к государственной пенсии сотруднику, вышедшему на пенсию по возрасту. Финансисты указали, что доплата к государственной пенсии, выплачиваемая на основании трудового договора организацией сотруднику, в том числе вышедшему на пенсию и освободившему рабочее место, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата в рамках трудовых отношений.

Ежемесячные выплаты бывшему работнику взносами не облагаются

Финансисты пояснили, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (подпункт 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ).

Поскольку указанные ежемесячные выплаты бывшему работнику не являются оплатой его труда за период, в котором он состоял в трудовых отношениях с организацией, а являются матпомощью пенсионеру, то такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами.

Ежемесячная выплата бывшему работнику

Согласно внутреннего документа предприятие выплачивает ежемесячно 10 000 руб. бывшему работнику вышедшему на пенсию. Выплата производится за счет прибыли предприятия.
как правильно в 1с ЗУП все это отразить?

Обратите внимание, что ачисленный этим документом доход считается «назарплатным», он не отражается в заплатных отчетах: своде, расчетном листке и т.д, для них существует спец. отчет «Незарплатыные доходы» (Выплаты — отчеты по выплатам — Незарплатыне доходы). Выплата такого дохода в ЗУП тоже не предполагается — она вводится в ьазе 1С: Бухгалтерии.

Выплаты бывшим работникам в расходах не учитываются

В вопросе речь идет о ежемесячных выплатах, которые организация перечисляет бывшим работникам с момента увольнения и до момента их смерти на основании дополнительных соглашений, составленных во время действия трудовых договоров.

Организация не может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли ежемесячные выплаты бывшим работникам, вышедшим на пенсию. Ведь такие расходы не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода. Об этом Минфин России рассказал в письме от 16.07.2008 № 03-04-06-02/79.

Минфин: выплаты бывшим работникам в расходах не учитываются и ЕСН не облагаются

Минфин напомнил: расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п.1 ст. 252 НК РФ). Так как выплаты пенсионерам к названному виду затрат не относятся, они не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли.

Кроме того, такие выплаты не облагаются ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Как отметил Минфин, ЕСН начисляется на выплаты физическим лицам по трудовым, гражданско-правовым и по авторским договорам (ст. 236 НК РФ). Ежемесячные выплаты бывшему сотруднику, не состоящему с работодателем в трудовых отношениях на момент их начисления, ЕСН не облагается. Соответственно, раз отсутствует налоговая база по ЕСН, то и страховые взносы на ОПС на эти суммы не начисляются.

Выплаты бывшему сотруднику и страховые взносы

Ведомство напомнило, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

К Минфину России от 30.01.2020 № 03-15-06/5304 обратилась организация, которая осуществляет ежемесячные выплаты бывшему сотруднику, ушедшему на пенсию. Трудовые отношения организации с указанным физическим лицом прекращены.

Ежемесячные Выплаты Бывшим Сотрудникам

Вопрос: В локальном нормативном акте организации предусмотрена ежемесячная дополнительная выплата бывшим работникам, которые проработали в организации более 15 лет и вышли на пенсию. При очередном пересмотре локального нормативного акта эта выплата была отменена. Обязан ли работодатель предупреждать бывших работников, имеющих право на указанную выплату, о ее отмене? Если обязан, то за какой срок до прекращения выплаты?

Ответ: Работодатель не обязан предупреждать бывших работников о принятых локальных нормативных актах, в том числе отменяющих ежемесячную дополнительную выплату бывшим работникам, вышедшим на пенсию.

Какие выплаты полагаются бывшему сотруднику полиции

Мой муж был уволен из МВД (г.Москва) в октябре 2014г. (стаж вместе с армией- 16 лет) по состоянию здоровья (заболевание крови — (3 группа инвалидности)получено в период прохождения военной службы). Страховка и ЕДВ выплачены. Получает пенсию 7000р (по инвалидности). У нас 2 детей. Сейчас повторно лежит в больнице, проходя курс лечения.

• в случае наступлении летального исхода сотрудника полиции в период исполнения им трудовых обязательств или после увольнения, если инцидент произошел по истечении 1 года. Выплачивается компенсация в размере 2 миллиона рублей, она выплачивается в равных размерах для всех выгодоприобретателей. К ним относятся: супруга, несовершеннолетние дети, родители.
• в случае получения инвалидности в период несения службы, а также после увольнения в течение 1 года. Сотруднику полиции выплачивается страховка в следующих размерах:

инвалид 1 группы -1,5 миллиона рублей;инвалид 2 группы -1 миллион рублей;инвалид 3 группы -0,5 миллиона рублей.

Выплата премии после увольнения сотрудника

Сумму премии необходимо в обычном порядке обложить страховыми взносами (письма Минтруда РФ от 02.09.2013 № 17-3/1450, от 04.03.2014 № 17-4/ООГ-136, постановление ФАС Уральского округа от 07.04.2014 № Ф09-1159/14 по делу № А76-9584/2013):

Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.

Оплата и выплаты

• переработки (двойная ставка);
• неиспользованного отпуска (при увольнении);
• работы в выходной или праздник (двойная ставка);
• простоя (2/3 от зарплаты);
• за вредные условия (например, вместо выдачи молока можно выплачивать его стоимость).

133‑я статья ТК требует, чтобы зарплата (не оклад) равнялась или была бы больше размера МРОТ. То есть в отличие от предыдущей версии Трудового кодекса, к минималке приравнивается зарплата целиком с премиями и надбавками, а не оклад.

Какие дополнительные выплаты положены пенсионерам