Какой Налог На Ведение Субаренды
Кто платит налог с субаренды
Здравствуйте Татьяна.Для заключения договора субаренды необходимо согласие собственника.(п. 2 ст. 615 ГК РФ «Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.») не соблюдение этого условия делает договор ничтожным (ст. 168 ГК РФ»1. За исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки. 2. Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.»)
Здравствуйте! Арендовала помещение 40 кв м под реализацию продуктов питания, при этом всего заняла 10 кв м , а остальные 30 кв м планирую сдать в субаренду, причем по цене арендодателя ( т.е никаких доходов я с этого иметь не буду). Вопрос: Как мне отчитываться перед налоговой за кв метры? Я плачу ЕНВД за свои 10 кв м, и если я заключу договора субаренды, кто будет платить за остальные кв метры? Субарендаторы? если нет, то какой налог они будут платить?
Вход на сайт
Добрый день, уважаемые форумчане! При проверке аудиторской у бывших соседей по офису была обнаружена ошибка в части НЕУПЛАТЫ ННН. Вот и сами призадумались. Ситуация (мы ООО на ОСН): с 2009 по 2011 мы арендовали у ИП по договору СУБАРЕНДЫ нежилое помещение. ИП арендовал это помещение у организации (форма налогообложения этой организации неизвестна). Вопросы: 1. Можно ли и где узнать уплачивался ли ННН на это здание? 2. Должны ли мы были все-таки уплачивать в 2009-2011 ННН и зависит ли это от системы налогообложения собственника (владельца этого здания), т.е. если собственник применяет УСН то платим мы (т.к. мы на ОСН), а если этот собственник применял ОСН то мы не платим? Спасибо.
Добрый день.
Помочите в ситуации.ООО (УСН без НДС ) с 01-04-2020 года планирует сдавать за вознаграждение в субаренду по договору комиссии имущество принадлежащее ООО(ОСН).Имеет ли право ООО(УСН) это делать и какие налоги должна будет уплатить ООО(УСНбез ндс)? В ООО (УСН без НДС) ИП управляющий( не являющийся ниродственником ни учредителем ООО(УСН).
Как уплатить налоги, сдавая жилье в аренду
– Обязательно ли наличие договора об аренде с нанимателем для того, чтобы встать на налоговый учет?
Ж. Д.: «Налоговым законодательством не предусматривается обязательное наличие договоров аренды для постановки на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя. Вместе с тем порядок заключения договора имущественного найма (аренды) регламентируется гражданским законодательством. Так, согласно ст. 544 Гражданского кодекса РК, договор имущественного найма на срок более одного года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо – независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Заключение письменного договора, считаю, прежде всего необходимо для самих участников сделки – арендодателя и арендатора, в договоре предусматриваются условия эксплуатации недвижимого имущества, сроки и порядок расчета, что необходимо в случае разбирательств».
– Есть ли льготы для каких-либо категорий граждан при исчислении суммы налога на аренду?
Ж. Д.: «Предусмотрены льготы в части регистрации индивидуальных предпринимателей. Так, согласно действующему налоговому законодательству, инвалиды I, II и III групп, а также репатрианты (оралманы), занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица до приобретения гражданства Республики Казахстан, освобождаются от сбора за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей».
Аренда, субаренда, посредничество в аренде жилых и нежилых помещений для предпринимателей плательщиков единого налога 2012
Субаренда — также передача имущества в найм. Фактически это то же, что и аренда, но с той лишь разницей, что арендодателем является не собственник имущества, а лицо, которое владеет имущественными правами (в данном случае арендует имущество у собственника). То есть, можно сказать, что в целях применения налогового законодательства субаренда приравнивается к аренде.
Очень много предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения учета и отчетности и уплачивают единый налог, занимаются сдачей жилых и нежилых помещений или земельных участков в аренду. До вступления в силу с начала 2012 года Главы 1 раздела XIV Налогового кодекса, для физических лиц — предпринимателей, которые сдавали в аренду очень большие помещения или земельные участки, применение упрощенной системы было возможностью значительной экономии на уплате налогов.
Налог на прибыль и аренда
Договором аренды может быть предусмотрен неравномерный график арендных платежей. В этом случае доходы в виде арендных платежей признаются в налоговом учете с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов, вне зависимости от их фактической уплаты. При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды для целей ведения налогового учета доходов в виде арендных платежей не требуется. Подобная позиция изложена в Письмах Минфина России от 17.04.2007 N 03-03-06/1/248, от 06.02.2007 N 03-03-06/1/59, от 10.11.2006 N 03-03-04/1/752.
Согласно Письмам Минфина России от 17.02.2006 N 03-03-04/3/3, от 12.07.2006 N 03-03-04/2/172 и от 01.11.2005 N 03-03-04/1/325 если в соответствии с п. 2 ст. 425 ГК РФ условия договора распространены на период с момента передачи объекта аренды потенциальному арендатору, то арендные платежи по зарегистрированному или находящемуся на государственной регистрации договору принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с момента получения объекта в пользование.
Какой Налог На Ведение Субаренды
Поскольку часто в субарендных отношениях обе стороны (и арендатор, и субарендатор) являются субъектами предпринимательской деятельности (причем в большинстве случаев — плательщиками НДС), то следует иметь в виду, что в соответствии с пп. 3.1.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в редакции от 03.04.97 г. N 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями (далее — Закон о НДС), операции по оплате стоимости услуг по договорам оперативной аренды являются объектом налогообложения на добавленную стоимость. В связи с этим размер арендной платы должен формироваться с учетом суммы НДС. При этом по первому событию (начислению или поступлению денежных средств) у арендатора возникают налоговые обязательства относительно НДС. В свою очередь субарендатор — плательщик НДС имеет право включить в налоговый кредит суммы НДС, которые входят в состав арендной платы (при условии получения от арендатора налоговой накладной).
Следует заметить, что законодательного ограничения относительно размеров площадей, которые передаются в субаренду, не существует. В связи с этим по согласию арендодателя арендатор может предоставлять в субаренду как все арендованное помещение, так и его отдельную часть.
Налог на прибыль организаций
Специалисты департамента налогообложения прибыли МНС России советуют налогоплательщикам при отдельной оплате коммунальных услуг и отсутствии прямых договоров с обслуживающими организациями учитывать такие расходы по статье 264 НК РФ как прочие расходы. В качестве документального подтверждения данного расхода выступает договор аренды, в котором должно быть оговорено возмещение коммунальных расходов по арендованному помещению, а также счет на оплату.
Особое внимание представители налоговых органов советуют уделить оформлению счета. Из его содержания должно следовать, что арендодатель выставляет счет не на оплату коммунальных услуг, а на расходы, связанные с содержанием помещений, поскольку арендодатель не может оказывать коммунальноэксплуатационные услуги сам. Это приоритет энергоснабжающих организаций[§].
Если организация оплачивает аренду, но деятельность по аренде не осуществляется, то она не может списать свои расходы, поскольку у нее нет деятельности как таковой (пункт 1 статьи 252 НК РФ).
В учетной политике для целей налогообложения по налогу на прибыль налогоплательщик может использовать один из методов признания доходов и расходов — метод начисления, который регламентируется статьями 271-272 НК РФ, или кассовый метод, прописанный в статье 273 НК РФ. Однако возможности применения кассового метода несколько ограничены, так как организации вправе его использовать, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС и налога с продаж не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Все остальные налогоплательщики должны применять метод начисления.
При применении кассового метода датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, а затраты включаются в состав расходов после их фактической оплаты.
При использовании метода начисления и включении арендной платы в состав внереализационных доходов датой получения такого дохода считается дата осуществления расчетов или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов (подпункт 3 пункта 4 статьи 271 НК РФ). Очевидно, что расчетным документом применительно к договору аренды будут счет и счет-фактура, которые налогоплательщик выставляет арендатору по факту оказания услуг.
Для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяемая в соответ
ствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату. В арендных отношениях доход от реализации определяется по факту предоставления права на аренду.
Если доход относится к нескольким отчетным периодам, то налогоплательщик распределяет его самостоятельно с учетом принципа равномерности.
Пример
ООО «Подкова» получило арендную плату за полгода вперед. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, поэтому ежемесячно включает в доход по одной шестой от полученной суммы.
При этом следует иметь в виду, что если организация осуществляет операции по передаче имущества в арен
ду (субаренду) на постоянной (систематической) основе, то доходы от таких операций учитываются в соответствии со статьей 249 НК РФ, а если операции по передаче имущества в аренду носят разовый характер, то доходы от таких операций учитываются в составе внереализационных доходов. Понятие систематичности используется в значении, применяемом в пункте 3 статьи 120 НК РФ (два раза и более в течение календарного года).
Пример
ЗАО «Восток» в течение года заключило два договора аренды. Поступления по этим договорам будут рассматриваться как доходы от реализации. Если бы ЗАО «Восток» был заключен только один договор аренды, то доходы от него должны были бы быть отражены в составе внереализационных доходов.
Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ глава 25 НК РФ была дополнена положением, согласно которому амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.
Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу) относятся к внереализационным расходам на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 265 НК РФ. В то же время для организаций, предоставляющих на систематической основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование свое имущество, расходами, связанными с производством и реализацией, считаются расходы, связанные с этой деятельностью.
Таким образом, расходы, связанные с арендой, классифицируются у арендодателя в том же порядке, что и доходы.
Пример
Фирма хочет взять в аренду грузовой автомобиль у предпринимателя. Как отразить это в налоговом учете?
В целях налогообложения прибыли можно учесть арендные платежи как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ). Причем не имеет значения тот факт, что арендовать автомобиль организация будет у индивидуального предпринимателя.
Как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, можно отразить в налоговом учете, например платежи по взятой в аренду спецодежде. Такой вид расхода прямо предусмотрен подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Самозанятые и сдача квартиры в 2020 году
Больше всего таких компаний работает в Москве и крупных городах, где есть развитый рынок аренды жилой недвижимости. Компании предлагают клиентам широкий спектр услуг, но в данном случае больше всего интересно «полное» управление – когда хозяин не вмешивается в процесс и только получает свою часть дохода.
3. Выбрать новый налоговый режим – «Налог на профессиональный доход» (НПД). Это тот самый налог на самозанятых, который с начала 2020 года доступен в 4 регионах России – Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
Какой налог со сдачи квартиры в аренду нужно уплачивать
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
- Краткосрочные. Чаще всего имеет место сдача помещения посуточно, либо на несколько суток
- Долгосрочные. Здесь срок действия фиксируется конкретно — до 5 лет. На большее время возможность заключения не предусмотрена.
Какой налог на сдачу жилья в аренду? Как правильно платить налоги
Теперь немного подробнее о каждой схеме. Начнем с первого метода — заключения договора об аренде с гражданином и уплате НДФЛ в конце года. Сколько придется перечислить? Какие плюсы и минусы могут встретиться в данном случае?
Основная особенность заключается в том, что предприниматели платят всего 2 % от дохода, а физические лица — 10 %. При этом отчетность необходимо подавать до 31 марта. Поэтому некоторым гражданам выгоднее регистрировать ИП. В частности, если имущество планируется сдавать долгое время.
Сдача в аренду: надо ли регистрироваться, какие налоги платить
В первую очередь стоит отметить, что «сдавать» в аренду недвижимость имеют право как физические лица, в том числе без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, так и юридические лица. Если пройти регистрацию, то такие формы регистрации — как ИП по патенту, ИП по упрощенной декларации или юридическое лицо — влияют на размер налога, который подлежит уплате.
Известно, что бизнес, связанный с недвижимостью, является одним из наиболее прибыльных. Особую «привлекательность» составляют сделки, связанные с арендой недвижимости. Однако, возможно, не все участники этих сделок знакомы с принципами налогообложения при аренде объектов недвижимости.
Налоги за сдачу квартиры в аренду в 2020 году: ответственность за неуплату
За 24 459 тенге ежемесячно, как правило, сдаются либо комнаты, либо квартиры в городах-спутниках, поселках городского типа. Если оплата выше этой границы — а по статистике это так и есть, — то такую квартплату необходимо легализовать.
И эти результаты — при условии аренды в течение 1 года за 50 тыс. тенге ежемесячно. В реальности итоговая сумма зависит от срока неуплаты — если это длится не год и не два, а 5-7 лет, то будет взиматься за все эти годы и штраф начисляться от суммы за 5-7 прошедших лет!
Надо ли платить налоги, если сдаешь квартиру на 11 месяцев
Вычеты зависят от следующих пунктов:
- Гражданин, который сдаёт в аренду жильё, должен уплачивать налог в размере 13%. Ежегодно следует сдавать всю документацию, договоры, что касаются сделки.
- Частный предприниматель может пользоваться упрощённой программой, сумма которой составляет 6%. Оплата должна проводиться один раз в квартал, к этой сумме добавляется взнос в Пенсионный фонд.
- Патент покупается физическим или юридическим лицом, которое имеет несколько квартир или дорогостоящих апартаментов. Стоимость такого документа зависит от параметров жилья.
Следует помнить, что в случае, когда владелец квартиры зарегистрировал своё жилье и платит регулярно налоговый минимум, то во время сложностей он защищается юристом. Арендатор имеет полное право обратиться в суд, если жилец не выполняет правила договора.
Налоги с аренды нежилого помещения в 2020 году
Пример. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.
Налогооблагаемая база дохода от продажи нежилого помещения может быть скорректирована относительно ее кадастровой стоимости. Данное право применяется для объектов, приобретенных до наступления 2020 года. В процессе корректировки будут учтены следующие нюансы:
Подоходный налог с аренды
Стоит отметить, что если помимо арендной платы арендатор возмещает физлицу-арендодателю какие-либо коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления (например, плату за содержание и ремонт жилья, плату за радиоточку, антенну и т.п.), то с сумм данной компенсации физлицу также нужно заплатить НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.11.2013 № 03-04-06/48313 ). При этом уменьшить облагаемый доход на суммы коммунальных платежей физлицо не может (Письмо ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/3378@ ).
Например, физлицо получает ежемесячную арендную плату в размере 25000 руб. Квартира сдавалась целый год. Соответственно, по итогам года это физлицо должно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 39000 руб. (25000 руб. х 12 мес. х 13%).
12 Июн 2019 uristlaw 241