Упрощенная система налогообложения в 2020 году лимит
Упрощенная система налогообложения в 2020 году лимит
С 2020 года в валовую выручку при сдаче недвижимого имущества в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), сдаче в наем жилых помещений не включаются суммы возмещаемых арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов по приобретению коммунальных услуг.
В 2018 году ИП с ведением Книги при УСН отражали выручку от реализации «по оплате». С 2020 года они могут выбрать и иной принцип отражения выручки — «по отгрузке». ИП должен закрепить выбранный принцип отражения выручки письменным решением. Изменению в течение налогового периода такое решение не подлежит.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Раздел разбит на подразделы для облегчения поиска материалов, разъясняющих порядок исчисления налогов в различных ситуациях организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими определенный тип деятельности:
Организация-покупатель, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила от организации-продавца бонус (в виде поставки товаров на определенную сумму) в связи с выполнением условия договора об объеме совершенных покупок за определенный период времени. Облагается ли налогом при УСН сумма полученного бонуса? Если облагается, то по какой ставке?
Какой лимит по выручке у ИП на УСН в 2020 году
Соблюдение лимита по УСН — важное условие применения спецрежима. Бизнес.ру разобрался, какие критерии нужно соблюдать, чтобы перейти на упрощенку, какие лимиты нужно соблюдать и кому запрещено работать на спецрежиме.
Учесть все нюансы и соблюсти правила по применению спецрежима может быть сложно, особенно если вы самостоятельно ведете бухгалтерию. Удобно и выгодно поручить рутинные и бумажные дела, в том числе связанные соблюдением лимитов по УСН, специалистам на аутсорсе. Они проследят за правильностью учета доходов и расходов и вовремя предупредят, если лимит по выручке будет превышен.
Ограничения по выручке при УСН в 2020 — 2020 годах
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2020 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2020 года, составляет 112,5 млн руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2020-2020 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
Лимиты по УСН на 2020 год (таблица)
- компаний с филиалами
- банков
- страховщиков
- ломбардов
- негосударственных пенсионных фондов
- инвестиционных фондов
- профессиональных участников рынка ценных бумаг
- ломбардов
- компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
- компаний, осуществляющих деятельность по организации и проведению азартных игр
- нотариусов, занимающихся частной практикой
- адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
- компаний, являющихся участниками соглашений о разделе продукции
- компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
- компаний, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (за исключением:
- организаций, уставный капитал которых состоит на 100% из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в расходах на оплату труда — не менее 25%
- некоммерческих организаций (в том числе организации потребительской кооперации), хозяйственных обществ, единственным учредителем которых являются потребительские общества и их союзы
- хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, учрежденных бюджетными и автономными научными учреждениями
- образовательных организаций, учрежденных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ и являющихся бюджетными и автономными учреждениями
- хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, учрежденным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ и являющимися бюджетными и автономными учреждениями
- компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
- компаний, остаточная стоимость основных средств которых согласно данным бухгалтерского учета превышает 150 млн. руб.
- казенных и бюджетных учреждений
- иностранных организаций
- организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на УСН, в установленные Налоговым кодексом РФ сроки
- микрофинансовых организаций
- частных агентств занятости, осуществляющих деятельности по предоставлению труда работников
При подсчете доходов для проверки соответствия с лимитом, стоит отметить, что учитываются только доходы от реализации, поступившие авансы и внереализационные доходы. Другими словами – доходы, которые отражаются в книге учета.
Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу
– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.
Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.
Новости законодательства 2020: ИП-единщики могут платить УСН
С 1 января 2020 г. в связи с вступлением в силу новой редакции налогового кодекса, произошли изменения в порядке исчисления единого налога с ИП и иных физлиц.
ВНИМАНИЕ: ИП, у которых в 2018 году отчетным периодом единого налога был месяц, в I квартале 2020 года представляют налоговые декларации по налогу ежемесячно за январь, февраль, март не позднее 1-го числа каждого месяца (подп. 7.1 п. 7 ст. 4 Закона от 30.12.2018 N 159-З). Начиная со второго квартала 2020 года, – ежеквартально. При этом единый налог подлежит уплате не позднее 1-го числа каждого календарного месяца отчетного квартала, в котором будет осуществляться деятельность.
Лимиты по УСН в 2020 году
Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2020 году.
При УСН ограничение по выручке в 2020 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.
Упрощенная система налогообложения
В том случае, когда по этим пунктам к ИП нет претензий, тогда несем уведомление о желаемом переходе в налоговую по месту постановки на учет. Не забудьте в документе указать объем выручки за 9 месяцев. Есть ограничения по времени: это надо сделать с октября по декабрь. Вот тогда можно рассчитывать на применение новой для бизнесмена упрощенной системы налогообложения не сразу, а начиная со следующего года.
Эти платежи откусят лакомый кусок от кошелька Василия. Здесь естественно понадобится помощь бухгалтера. В то время как с упрощенкой видится с бухгалтером можно реже. Даже в итоге сумма при общей системе часто получается больше, чем в работе с упрощенным налогом.
Закрытые лазейки и либерализация работы с иностранными площадками
Сегодня к таким организациям относятся также Белорусский детский фонд, Белорусский детский хоспис, Белорусское общественное объединение ветеранов, Международная общественная организация «SOS — Детские деревни» и другие юрлица, утвержденные действующей редакцией Налогового кодекса.
В 2018 году предлагается установить лимит на оплату управленческих услуг, после превышения которого налогооблагаемая база уменьшаться не будет. Скорее всего, лимит будет рассчитываться исходя из средней зарплаты руководителей по Беларуси.
Изменение невыгодно для групп компаний — в них часто существует управляющая организация, которая получает доходы за управление. При этом на такую компанию часто перечисляется практически весь доход. Чтобы избежать налоговых последствий, группам компаний придется пересмотреть свою структуру.
УСН – 2020: важные изменения
Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2020 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.
УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2020 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.
Что изменится в налоговой системе Беларуси в 2020 году
Селицкая Элла: Немало новшеств предусматривается по налоговому администрированию. Все это делается для того, чтобы нашим плательщикам было проще исчислять и платить налоги. Чтобы, когда плательщик нарушил налоговое законодательство, налоговые органы своими действиями не доводили его до процедуры банкротства, когда мы говорим о приостановлении операций. Чтобы он мог продолжать свою деятельность и мы своими действиями, – например, размером доначисленной пени, – не создавали излишние обременения для него. Мы стараемся выстроить методы налогового администрирования таким образом, чтобы это негативно не влияло на деятельность плательщика и налоги поступали в бюджет от него в добровольном порядке.
– Я изучил проект закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (по состоянию на 17.10.2018 г.), который имеется на сайте Минфина. Не вижу упрощения в части исчисления налогов. Например, налог на добавленную стоимость. Зачем оставлять в новой редакции Налогового кодекса такие сложности в исчислении НДС, как распределение налоговых вычетов, неразбериху с налогообложением различных случаев возмещения расходов одним субъектом хозяйствования другому и т.д.? Фактически упрощения не заметил. (Максуд Тумпаров, г. Минск)
Налоги для ИП
Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать. Единый налог может уплачиваться при определенных видах деятельности, в том числе параллельно В случае, если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог. с применением общей или упрощенной систем налогообложения.
- нескольких видов, то единый налог уплачивается по тому виду работ (услуг), по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога; [∗] пункт 9 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
- в нескольких обслуживающих объектах, то единый налог уплачивается:
- по каждому обслуживающему объекту – если ИП оказывает услуги (выполняет работы) с привлечением По трудовым или гражданско-правовым договорам наёмных работников; [∗] пункт 10 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
- по наиболее высокой ставке единого налога (если его ставки в разных местах разные) – если ИП оказывает услуги (выполняет работы) без наёмных работников; [∗] пункт 12 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
- по сдаче внаём или аренду нескольких объектов недвижимости, то единый налог уплачивается по каждому такому объекту; [∗] пункт 11 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
- по сдаче внаём или аренду недвижимости и одновременно по другому виду деятельности, облагаемому единым налогом, то единый налог уплачивается как за сдачу внаём недвижимости, так и за соответствующий вид деятельности. [∗] пункт 13 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
Лимиты по УСН на 2020 год
Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна не каждому налогоплательщику. Чтобы получить право перейти на УСН и не «слететь» с нее, нужно соблюдать лимиты по доходам, основным средствам, численности работников и другие ограничения. Расскажем, какие лимиты по УСН установлены на 2020 год, как перейти на УСН, а также кому запрещено применять данный спецрежим.
Однако с 1 января 2017 до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора решено было приостановить. Поэтому в 2020 году плательщики УСН должны ориентироваться только на установленные лимиты (см. таблицу с лимитами для УСН на 2020 год выше).
Упрощенная система налогообложения для ООО в 2020-2020 годах
Компании, применяющие УСН признают доходы кассовым методом.В этом случае датой получения дохода признается дата оплаты. Следует помнить, что от покупателя может поступать как в виде денег, так в виде полученного иного имущества (работ и услуг), а также имущественных прав и погашение задолженности иными способами.
За налоговый период по налогу УСН принимают календарный год. По итогам года нарастающим итогом рассчитывается налоговая база и в срок до 31 марта года, следующего за налоговым периодом, рассчитывается и уплачивается налог.
Какие нововведения коснутся предпринимателей в 2020 году
Иначе будут определяться и налоговые ставки для разных регионов. Сейчас базовую максимальную и минимальную ставку с учетом местности устанавливает действующий Налоговый кодекс. А Местный совет депутатов в этих пределах определяет конкретную величину налога. Но на деле доходность бизнеса в столице и регионах отличается очень сильно. Поэтому в новой редакции Налогового кодекса предусматривается отдельная ставка для отдельных регионов: Минска, областных городов, районных городов, сельской местности. Советы на местах имеют право скорректировать установленную ставку, но уменьшить ее можно максимально на 50%.
Для ИП, которые платят сейчас единый налог, будут значительные послабления. С нового года они смогут сами выбирать оптимальную для себя систему налогообложения. Сейчас, если предприниматель подпадает под один из критериев для уплаты единого налога – то он обязан уплачивать только данный налог. А с 2020 года предприниматели имеют право использовать общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, упрощенную систему налогообложения или уплачивать единый налог.
13 Янв 2020 uristlaw 192