Как Показать Доход На Больничном
КонсультантПлюс: Форумы
В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2003 г. N 670-р Министерство труда и социального развития Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации постановляет:
———————————
Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 2055.
ПОРЯДОК
ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ПОСОБИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ
И СТИПЕНДИИ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ ГРАЖДАНАМ В ПЕРИОД
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПОДГОТОВКИ, ПЕРЕПОДГОТОВКИ
И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ПО НАПРАВЛЕНИЮ
ОРГАНОВ СЛУЖБЫ ЗАНЯТОСТИ
Как отразить выплату по больничному листу в 6-НДФЛ
Здравствуйте!
Как правильно отразить выплату по больничным листам в отчете 6-НДФЛ ?
Как известно, сумму по больничному листу работодатель обязан выплатить сотруднику в ближайший день выплаты заработной платы, то есть в день выплаты заработной платы за первую половину месяца (в аванс) или в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца (ЗП), в зависимости от того, какая выплата будет раньше.
При этом НДФЛ с отпускных и больничных мы должны перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Предположим, что в нашей организации аванс — 20-го числа, а ЗП 5-го числа следующего месяца.
Так вот какие мысли по этому поводу:
1) Если сотрудник принес больничный 7 февраля, то ему должны выплатить больничный в аванс 20-го февраля.
в разделе 2 отчета 6-НДФЛ мы это отразим следующим образом:
100 — 20.02.2020
110 — 20.02.2020
120 — 29.02.2020
2) Если сотрудник принес больничный в 20-х числах февраля, то он получит эту сумму 5-го марта.
Как это отразить в отчете 6-НДФЛ? (по аналогии с отражением сумм заработной платы за месяц?)
100 — 29.02.2020
110 — 05.03.2020
120 — 06.03.2020
3) Или я должен (опять же по аналогии с отражением сумм заработной платы и аванса) больничные которые были выплачены в аванс, отразить вместе с суммой больничных которые попали на выплату 5-го числа?
4) Или (т.к. НДФЛ с отпускных и больничных мы должны перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.) принесли больничный в 20-х числах февраля, а выплачиваем-то мы его в марте:
100 — 05.03.2020
110 — 05.03.2020
120 — 31.03.2020
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
Как отразить выплаты по больничным листам в 2 НДФЛ
От вида нетрудоспособности зависит, облагается ли выплата налогом или нет. Если сбор удерживается, то суммы компенсации отражаются в 2 НДФЛ в том месяце, в каком они были перечислены работнику. Для больничного листа предусмотрен код дохода – 2300.
Что делать, если работник болел в одном месяце, а компенсацию выплатили в другом. Такая ситуация возможна при долгосрочной болезни, например если сотрудник находился три месяца по больничному листу. ФНС определила, что пособие является доходом того месяца, в котором оно было перечислено.
6-НДФЛ: больничный лист
В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ. Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из Контрольных соотношений.
Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2020 № ММВ-7-11/387@ ).
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ
- в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель осуществляет расчет ПВН;
- в день выдачи заработной платы, ближайшей к моменту расчета ПВН, выплачиваются и суммы начисленного пособия.
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.
Как рассчитать зарплату если был больничный
Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.
При расчете стоит учитывать, что оклад и заработная плата — не одно и то же. В первом случае речь идет о сумме, прописанной в трудовом договоре. Во втором – о деньгах, которые получает человек на руки с учетом всех выплат. При расчетах существуют определенные сложности, которые связаны с персонифицированном характером зарплаты труда. Начисления начинаются с того дня, когда сотрудник приступает к выполнению своих должностных обязанностей. Согласно действующему законодательству работник должен быть уведомлен:
Тема: 6-НДФЛ Дата выплаты дохода больничный лист
Я в документе «Начисление по б/л» Дату выплаты дохода всегда ставлю последнюю дату расчетного месяца, т.е. в Вашем случае я бы поставила 29.02.2020 (при условии, что месяц расчета в Начислении по б/л Февраль). Далее в разделе Расчет б/л на вкладке НДФЛ в графе Дата получения дохода тоже ставлю последнюю дату расчетного месяца, т.е. 29.02.2020. Т.е. везде фигурирует Февраль, а не Март. В результате, сумма НДФЛ с б/л пройдет во всех документах, проводках, выгрузках и отчетах в Феврале. И за Февраль НДФЛ исчисленный будет равен НДФЛ удержанный.
А вот как ляжет в 6-НДФЛ не знаю, пока даже не смотрела эту форму.
А у Вас какая программа? Вы уверены, что все корректно заполняется?
У меня 1С ЗУП 8.2.5.
И судя по информации на их сайте им предстоит учесть к-какие изменения по 6-НДФЛ (например: ФНС обновила контрольные соотношения формы 6-НДФЛ, ФНС уточняет порядок заполнения 6-НДФЛ). И изменения эти запланированы к появлению в программе не раньше 04 марта и 01 апреля.
В связи с этим, наверное, нет смысла раньше времени чего-нибудь заполнять.
Больничный в 6-НДФЛ
В Разделе 2 больничный нужно отразить отдельным блоком, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты – на следующий день после выплаты дохода, а с больничных – последний день того месяца, когда было выплачено пособие. В 6-НДФЛ больничный лист отразим следующим образом:
Пособия по болезни не являются оплатой труда — это социальная гарантия, предоставляемая работникам по закону, не связанная с исполнением трудовых обязанностей. Пособие начисляется на основании листка нетрудоспособности, который должен предоставить работник. После получения листка, работодателю на начисление больничного отводится 10 календарных дней, затем он должен выплатить пособие в ближайший день выплаты зарплаты.
Больничный в 6 ндфл
При расчете больничного листа начисляется НДФЛ, больничный мы обязаны рассчитать и передать в ФСС в течении 5 дней с момента написания заявления работником, в регистр налогового учета ложится дата расчета больничного, а в соответствии с п.3 ст. 226 НК РФ НДФЛ должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, как решить эту проблему? получается что в регистре стоит не правильная дата исчисления налога
Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием). Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.
Заполняем форму 6-НДФЛ: больничный
Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода (ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Вместе с тем при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (письмо Минфина России от 01.02.2020 № 03-04-06/4321).
Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного.
6-НДФЛ: больничный выплачивается вместе с зарплатой
Согласно действующему законодательству пособие по больничному листу после его назначения выплачивается вместе с ближайшей зарплатой (ч.1 ст.15 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ). В этой консультации мы рассмотрим на примере, как отразить такую выплату в 6-НДФЛ.
Обратите внимание!
Заработная плата за декабрь 2020 года фактически будет выплачена сотрудникам организации в январе 2020 года. Тогда и будет удержан НДФЛ с дохода. Поэтому налог с декабрьской зарплаты в показатель строки 070 включать не надо.
Как определить средний дневной заработок при расчете больничного пособия
Сотрудник организации А.С. Кондратьев болел с 9 по 16 февраля 2020 года. В расчетный период вошли 2020 и 2014 годы. За это время сотруднику было начислено 365 000 руб. Расчетный период Кондратьев отработал полностью.
Таким образом, допускается, что при расчете больничного пособия страхователь может округлить значение среднего дневного заработка, например, до двух знаков после запятой. Санкций за такое округление не предусмотрено. Аналогичного подхода в частных разъяснениях придерживаются сотрудники Минздрава России и ФСС России.
Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой
Больничное пособие является одним из видов доходов. Но оно не является формой оплаты за труд. Это, по сути, социальная гарантия, которую работодатель предоставляет своим работникам на законных основаниях. Именно поэтому оно также подлежит исчислению НДФЛ. Даже если несчастный случай произошел на производстве или заболевание возникло на фоне профессиональной деятельности, НДФЛ все равно изымается.
Например, если троим сотрудникам был предоставлен больничный в апреле по 9 000 рублей, то суммы оплаты по НДФЛ 1 170 с каждого больничного суммируются, и общая сумма НДФЛ по всем больничным составляет 3 510 рублей, что и найдет отображение в 6-НДФЛ.
Получение справки о доходах за период нахождения на больничном по беременности и родам
денежные эквиваленты полученных членами семьи льгот и социальных гарантий, установленных органами государственной власти Российской Федерации, Кемеровской области, органами местного самоуправления, организациями;
ежемесячное пособие супругам военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в период их проживания с супругами в местностях, где они вынуждены не работать или не могут трудоустроиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства по специальности и были признаны в установленном порядке безработными, а также в период, когда супруги военнослужащих вынуждены не работать по состоянию здоровья детей, связанному с условиями проживания по месту воинской службы супруга, если по заключению медицинской организации их дети до достижения возраста 18 лет нуждаются в постороннем уходе;
Подробный пошаговый алгоритм расчета среднего заработка для больничного листа на примерах для 2020 года
В 2020 году для расчета среднего дохода сотрудника необходимо взять 2020 и 2020 года. При этом не имеет значения, в каком месяце трудоустроенный человек ушел на больничный лист, даже если это произошло в декабре.
Практически все официально трудоустроенные граждане хоть раз за период труда заболевают. За время отсутствия на месте работы им положено пособие по нетрудоспособности, выплачиваемое на основании предоставленного больничного листа.
Как работнику рассчитать больничный лист
Для расчета больничного в 2020 году берутся во внимание 2020 и 2020 год. В 2020 году максимальный размер зарплаты за год составил 711 000 рублей, а в 2020 году эта сумма составляет 796 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма, которая учитывается при расчете и оплате листа временной нетрудоспособности составляет 1 507 000 рублей.
Есть одна тонкость в этом вопросе — если работник в течение двух последних лет не менял место работы (как основное, так и по совместительству), то ему оплачивается больничный у всех работодателей. Бланки больничного листа необходимо будет взять у лечащего врача в необходимом количестве.
12 Июн 2019 uristlaw 231