Доход По Зарплате Ниже Стандартных Вычетов При Увольнении Сотрудника
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Доход По Зарплате Ниже Стандартных Вычетов При Увольнении Сотрудника. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.
Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.
- Минимальный ежемесячный доход . Если сотрудник работает на мелкой должности или по совместительству и при этом является льготником сразу по нескольким категориям, итоговая величина вычетов может превысить размер заработной платы.
- Был предоставлен отпуск за свой счет . В этот период дохода у сотрудника нет, при этом права на вычет за ним сохраняются.
- У работника несколько детей и при этом невысокая заработная плата . На третьего и каждого последующего ребенка предоставляется вычет в размере 3000 рублей, поэтому для главы многодетной семьи он может превысить итоговый размер зарплаты.
- На иждивении работника находится ребенок-инвалид . В этом случае величина вычет составляет 12000 рублей, что превышает величину минимальной зарплаты.
Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты
Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).
Виды предоставляемых вычетов
По действующим налоговым правилам доход работника, облагаемый НДФЛ, можно уменьшать на величину положенных ему налоговых вычетов. Согласно 23 главе НК РФ, устанавливается единая ставка подходного налога 13% на зарплату каждого сотрудника. Перед уплатой этого налога из налогооблагаемой базы убираются все положенные вычеты. Однако что делать, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты? Такая ситуация может возникнуть по нескольким причинам.
За первого и второго ребенка официально работающий сотрудник, отчисляющий 13% НДФЛ, может уменьшить облагаемую ставку на 1 400 рублей за каждого, за третьего и последующих – по 3 000 рублей. Сумма вычета за детей-инвалидов еще больше.
Что делать, если вычет на детей больше чем зарплата
Пример. Сотруднику предприятия полагаются детские вычеты на трех детей. В месяц сумма составляет 5 800 рублей. Его зарплата за январь составила 26 000 рублей. Налогом облагается разница двух сумм, то есть 20 200 рублей. Из этого дохода за январь высчитали 13% НДФЛ, что составило 2 626 рублей ((2 600 — 5 800) х 13%).
Соотношение начисленной зарплаты и вычета на детей
Проще говоря, бухгалтеру следует суммировать все доходы работника за те месяцы года, которые уже остались позади, вплоть до расчетного, а также сложить сумму полагаемых вычетов. Это регулируется п.3 ст. 226 НК РФ. После сложения сумм можно смотреть, какая величина больше. Обычно доход-таки превышает сумму вычета на детей, но рассмотрим и обратную ситуацию.
На самом деле это верно! НДФЛ рассчитывается накопительным итогом с начала года, поэтому и вычеты применяются не к месячному доходу, а к доходу с начала года. Вычеты не могут превысить доход с начала года. Поэтому для уволенных в месяце приема не рассчитывается отрицательный налог. А вот если у сотрудника был доход и исчисленный налог в прошлых месяцах, то программа может применить сумм вычета больше, чем доход текущего месяца. Аналогично происходит при предоставлении имущественного вычета. Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета.
Отрицательный НДФЛ, вычеты при увольнении
Однако в учетной политике есть возможность включить применение вычета помесячно, установив переключатель в положение «в пределах месячного дохода налогоплательщика». Можете еще посмотреть нашу статью: Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП (по этому поводу информация в пункте НАСТРОЙКА УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ — Применение стандартных вычетов).
Все комментарии (5)
И чем черевато переход на учет вычетов в пределах периода? Если мы например не хотим применять вычеты по прочим доходам, которые были начислены в текущем периоде, но выплачиваются в будущем месяце. У нас не будет вычет применятся как сейчас, по дате получения дохода?
А на Вашей практике всегда в таких случаях НДФЛ возвращался уволенному? Просто с таким раньше не сталкивались.
В рассматриваемой ситуации необходимо обратиться к смежной отрасли права — так, в соответствии с ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ днем прекращения трудового договора является последний день работы. Если работник увольняется в первый день календарного месяца, следовательно, у такого работника образуется полученный доход за один день работы. И если он подлежит обложению по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, предоставление вычетов за данный календарный месяц является правомерным.
Несмотря на то, что после выхода письма ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112 доказывать данную точку зрения в рамках досудебного урегулирования налоговых споров стало проще, риск претензий со стороны контролирующих органов сохраняется. Таким образом, пока данный вопрос прямо законодательно не урегулирован, компания должна сама решить, какой позиции ей придерживаться.
Когда можно перенести остатки вычетов на следующий месяц
Позиция же Минфина России сводится к тому, что предоставление налоговых вычетов зависит от периода отсутствия дохода, а правоприменительная практика по их предоставлению должна выглядеть следующим образом. Если у налогоплательщика отсутствовал доход в первые месяцы налогового периода, то ему следует предоставить вычеты с того месяца, в котором у него появился доход. Данная позиция закреплена в письмах Минфина № 03-04-05/28141 от 11.06.2014 и № 03-04-05/67642 от 26.12.2014. Если, доход отсутствует в течение одного или нескольких месяцев в середине года, то вычеты предоставляются за весь год (Письмо Минфина от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36). Если период отсутствия дохода — последние месяцы года, то вычеты следует предоставить с начала года и до начала месяца, в котором доход отсутствует. Это говорится в письме ведомства от 22.10.2014 № 03-04-06/53186. Однако такая позиция несколько противоречит Налоговому кодексу, так как согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу является календарный год. Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам года (п. 3 ст. 225 НК РФ). Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (подп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять стандартные налоговые вычеты за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).
О предоставлении налогового вычета при увольнении В каком порядке рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении Следует ли применить вычет на детей в следующей ситуации: Какой период берется для расчета отпуска? И применяется ли вычет? Длительность расчетного периода для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении зависит от того, сколько времени сотрудник проработал в организации.
Если начисления меньше чем вычет по ндфл при увольнении
Согласно ст. 210 Кодекса, если у работника в определенный период не было дохода, или его размер меньше величины вычета, в этом месяце работник не платит НДФЛ. Остаток неиспользованного вычета может быть перенесен на будущие периоды, и это позволит сократить сумму налога в дальнейшем.
6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
Таким образом, положения Кодекса разделяют понятия объекта налогообложения (дохода, который представляет собой экономическую выгоду в денежной и натуральной форме) и налоговой базы для расчета налога, которая определяется с учетом предоставленных налогоплательщику преференций (п. 3 ст. 11, ст. 17, п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 53, ст. 54, ст. 210 НК РФ). При этом в расчете 6-НДФЛ по строкам 020, 130 предусмотрено указание именно сумм начисленных (полученных) доходов, а не налоговой базы (облагаемой налогом суммы).
НК РФ), полагаем, что при исчислении налоговой базы по НДФЛ в августе организация должна предоставить сотруднице стандартный налоговый вычет на детей за 8 месяцев 2014 года (то есть за каждый месяц текущего налогового периода согласно пп. НК РФ) при выполнении всех необходимых для этого условий.
Стандартные налоговые вычеты на детей после увольнения
Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрен стандартный налоговый вычет на детей. Он дается родителю по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
С компенсации отпуска при увольнении вычет на ребенка предоставляется
Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что исчисление НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период (п. 3 ст. 226 НК РФ), полагаем, что при исчислении налоговой базы по НДФЛ в августе организация должна предоставить сотруднице стандартный налоговый вычет на детей за 8 месяцев 2014 года (то есть за каждый месяц текущего налогового периода согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) при выполнении всех необходимых для этого условий.
07 Окт 2020 uristlaw 151