Договор Цессии Ндс У Цессионария
НДС при договоре цессии у цессионария
Цитата (Любовь Мосина): Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться с проводками по договору цессии. Ситуация такова:
ООО «ИКС» реализовало основные средства (в т.ч. НДС) ИП «ИГРЕК», работающему на УСН (6%) ИП «ИГРЕК» переуступает долг по оплате (по договору цессии) ООО «ЗЕТ», работающему с НДС. Какие проводки будут у ООО «ЗЕТ» по НДС Вопрос удалён модератором.
Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться с проводками по договору цессии. Ситуация такова:
ООО «ИКС» реализовало основные средства (в т.ч. НДС) ИП «ИГРЕК», работающему на УСН (6%) ИП «ИГРЕК» переуступает долг по оплате (по договору цессии) ООО «ЗЕТ», работающему с НДС. Какие проводки будут у ООО «ЗЕТ» по НДС Вопрос удалён модератором.
Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии
Говоря простым языком, договор цессии — это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что два предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи. И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ).
ООО «Лес» заключило договор цессии с ООО «Котел». Сумма договора составила 97 125 руб., в т.ч. НДС 16 187.50 руб. ООО «Котел» проконсультировалось с аудиторами по оформлению договора цессии, заплатив за консультацию 5000 руб. ООО «Котел» перечислило 97 125 руб., в т.ч. НДС, на счет ООО «Лес».
Договор цессии – проводки
Договор цессии подписывается сторонами в форме первоначального (кредитный, купли-продажи и др.). Форма сделки должна соответствовать ее формату – с нотариальным заверением и/или государственной регистрацией при необходимости соответствующих нормативных требований. В целях отражения грамотных бухгалтерских проводок при переуступке прав в договоре обязательно указание следующих реквизитов:
- Д 58 К 76/Цедент – отражаются фактические расходы на покупку дебиторских обязательств.
- Д 76/Должник К 91.1 – отражается сумма долга к взысканию.
- Д 91.2 К 58 – отражаются фактические расходы по приобретению.
- Д 51 К76/Должник – вносится оплата при погашении обязательств должником.
Договор цессии учет у цессионария ндс
Налоговая база по НДС в таком случае определяется как превышение суммы погашаемого обязательства над ценой приобретения долга (п. 2 ст. 155 НК РФ). То есть в этом случае налогом облагается не вся сумма дохода, полученного от последующей продажи (погашения) имущественного права (как при обычной реализации), а только разница между ней и расходами на покупку. Это не в полной мере отвечает требованиям пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, предъявляемым к порядку вычета НДС. В связи с изложенным можно сделать вывод, что входной НДС по приобретенному праву требования является частью расходов организации на его покупку и уменьшает налогооблагаемую базу НДС при последующей реализации имущественного права (погашении долга).
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 6102 руб. ((590 000 руб. – 550 000 руб.) × 18/118) – начислен НДС к уплате в бюджет на сумму превышения долга над ценой приобретения дебиторской задолженности.
Договор цессии в декларации ндс
Про цессионария:
У цессионария законодательной обязанности выставлять счет-фактуру в момент погашения долга — нет. Ведь при погашении долга у цессионария отсутствует повод для выставления счета-фактуры — реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав.Поэтому в принципе цедент не должен выставлять счет-фактуру на 2000 руб.
4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 — 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 — 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 — 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Договор цессии — проводки, примеры, законы
После изучения документов стороны определяют сумму, по которой будет уступлено право требования на долг (при возмездной цессии), срок перечисления средств и уступки прав. Следует отметить, что договор подписывают только первоначальный и новый кредитор, а должник узнает о передаче долга уже после подписания соглашения.
- Акт сверки взаиморасчетов, в котором зафиксирована сумма задолженности на отчетную дату;
- Акты выполненных работ, расходные накладные, подтверждающие выполнение кредитором обязательств по договору (если речь идет о договоре поставки);
- Кредитный договор, соглашение овердрафта, банковская выписка, отражающая движение средств по счету (если существует долг перед банком).
Налог на добавленную стоимость у цессионария
Если новый кредитор переуступает право требования по цене, по которой приобрел данное право, то налоговая база по НДС будет равна нулю. Следовательно, в этом случае у нового кредитора (цессионария) отсутствует обязанность по уплате налога в связи с переуступкой права требования.
Операции по реализации финансовых услуг являются объектом налогообложения по НДС. Причем налогообложение осуществляется по ставке 18% независимо от того, по какой ставке облагаются товары (работы, услуги), являющиеся предметом договора, по оплате которого возникла дебиторская задолженность.
Договор цессии: проводки и особенности ведения бухгалтерского учёта
Подобные отображения в учёте связаны с тем, что при расчётах посредством векселя, сам он не является имуществом. Это только обеспечение задолженности. Процедура с участием векселя позволяет гарантировать оплату по договору. Это не ценная бумага, поэтому, указывать его посредством счёта 58-2 не требуется.
Процедура цессии – мероприятие, предполагающее смену должника или кредитора. Если производится переход права требования, в сделке принимает участие два лица – цедент (прежний кредитор) и цессионарий (новый кредитор). На процедуру не требуется согласия должника. Обратная ситуация наблюдается, если производятся уступки долга. На подобные цессии согласие кредитора требуется в обязательном порядке.
Систематизация бухгалтерии
При этом сумму НДС они должны начислять сверх цены товара, установленной зарубежным партнером, а не удерживать из дохода (новый п. 5 ст. 161 НК РФ). Начисленную сумму налога к вычету принимает не посредник, а покупатель на основании выставленного посредником счета-фактуры (п. 3 ст. 171 НК РФ).
В бухгалтерском учете для учета расчетов с цессионарием может использоваться счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Стоимость уступки требования, установленная договором цессии, признается в составе прочих доходов на дату перехода права требования к новому кредитору по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 , 10.1 , 16 ПБУ 9/99). При этом записью по дебету счета 91 и кредиту счета 62 в состав прочих расходов списывается сумма дебиторской задолженности (п. 1 , 14.1 , 16 , 19 ПБУ 10/99).
НДС цессия \ Консультант Плюс
Обратите подчеркнуть что! Несмотря получи и распишись смену сторон, экземпляр договора остается прежним (стат. 889 ГК). Все карт-бланш переходят ко новому лицу возьми существующих ко моменту совершения торговые связи условиях равным образом объемах.
Для перехода для другому лицу прав кредитора на общем случае никак не приходится согласия должника, разве иное малограмотный фиксировано законом, договором не так — не то статьей 888 ГК РФ. Однако банкрот принуждён бытовать уведомлен по отношению состоявшемся переходе прав (п. п. 7, 8 ст. 887 ГК РФ). Можно отослать ему по почте копию договора цессии, извещение, телеграмму да т. д., только нужно извлечь улика того, почто принципал получил индент, потому как возлюбленный повинен узнавать, что-то доимочка нелишне возвращать новому кредитору (п. 6 ст. 885 ГК РФ). Кредитор, тот или другой приобрел денежное притязание во результате уступки (цессионарий), да был в праве перепродать его другому лицу или — или представить его ко оплате должнику.
Уступка права требования: какие бухгалтерские проводки должен сделать цессионарий
Таким образом, уступкой права требования или цессией называют соглашение о замене прежнего кредитора (цедента), который выбывает из обязательства, на другого субъекта (цессионария), к которому переходят все права прежнего кредитора.
В свою очередь, учитываемое в качестве финансовых вложений право требования выбывает на дату единовременного прекращения действия условий принятия его к бухгалтерскому учету – либо при погашении должником задолженности, либо при последующей уступке права требования (п. 25 ПБУ 19/02).
Договор цессии — бухгалтерские проводки
Уступка востребований по конкретным обязательствам, что выходят из соглашений о займе в денежном типе и договоров по кредитам, НДС они не облагаются независимо от того момента, прошла ли операция с доходом или потерями.
- Письменно необходимо уведомлять должника, чтобы он уплатил долг.
- Когда должник не знает про смену кредитора, то для цессионария могут возникнуть какие-либо проблемы по этому поводу.
- Перед старым кредитором должник выполняет свои обязанности, если не знает о его смене. Цессионарию будет нужно выяснить все обстоятельства по поводу соглашения с цедентом.
Как цессионарию оформить и отразить в учете приобретение права требования по договору цессии
Общие условия для вычета НДС по приобретенным имущественным правам указаны в подпункте 1 пункта 2 статьи 171 и пункте 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. В частности, необходимым требованием является использование приобретенного имущественного права в операциях, облагаемых НДС. Поскольку и дальнейшее погашение обязательства, и переуступка права требования являются налогооблагаемыми операциями, при соблюдении прочих условий (наличие счета-фактуры и принятие полученного права на учет) применение вычета правомерно.
Налоговая база по НДС в таком случае определяется как превышение суммы погашаемого обязательства над ценой приобретения долга (п. 2 ст. 155 НК РФ). То есть в этом случае налогом облагается не вся сумма дохода, полученного от последующей продажи (погашения) имущественного права (как при обычной реализации), а только разница между ней и расходами на покупку. Это не в полной мере отвечает требованиям пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, предъявляемым к порядку вычета НДС.
Договор цессии: бухгалтерские проводки у цессионария
Цессия – это уступка требования кредитором другому лицу (п. 1 ст. 388 ГК РФ). Уступающий требование кредитор именуется цедентом, а лицо, приобретающее долг, — цессионарий. Какие по договору цессии проводки у цессионария, цедента и должника нужно сделать, расскажем в нашей консультации.
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором цеденту;
- суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением финансового вложения;
- вознаграждения, которые цессионарий уплачивает посреднической организации;
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением долга.
Тема: Проводки у цессионария по договору цессии
В 2008 году наша фирма С поставляла товар фирме А. долг А перед С 130840 руб.
в 2008 году фирма А продает фирме Б имущество. фирма Б должна фирме А 1000000 руб.
в апреле 2009 года заключен договор ЦЕССИИ между А(цедент) и С (цессионарий). цедент передает право требования долга по договору купли-продажи имущества между А и Б на сумму 130840 руб.
за уступаемые права требования долга Цессионарий обязан выплатить
Цеденту 130840 руб.
оплата производится на р/сч или вз/зачетом.
теперь мои мысли:
Д08 К76.5А 130840 приобретено право тр. по дог.цессии
Д58.5″приобретенные права» К08 130840 принято к учету право тр.
Д76.5Б К91.1 130840руб. отражен доход от права тр.
Д91.2 К58.5 130840 руб. списана стоимость права тр.
Д51 К76.5Б 130840 руб. получены деньги от Б.
ни убытка ни прибыли по этим операциям нет.
по начислению НДС никаких проводок быть не может?!
Уплата НДС при договорах цессии
Если же должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу и исполнил свои обязательства перед первоначальным кредитором, то исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.
У цессионария все определяется договором цессии. Цессионарий может выбрать вариант распоряжения приобретенной задолженностью:
1) потребовать ее погашения у должника;
2) реализовать данную задолженность, то есть в свою очередь цессионарий выступит в роли цедента.
