Главный Бухгалтер Воровство
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Главный Бухгалтер Воровство. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.
Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.
Штатный бухгалтер умудрилась создать командировочное удостоверение, которое второпях, за пару часов до своего отпуска, подписал гендиректор. Авансовый отчет был оформлен с выплатой суточных, а также компенсациями за проезд и жилье, документы по которым, как стало ясно, оформлялись на неизвестных людей.
Как бухгалтер ворует ваши деньги: три случая из практики
Результат:
- Клиент понес убытки на сумму похищенных средств;
- Уволен главный бухгалтер и кладовщик предприятия;
- Организации грозит штраф и доначисление налога;
- Возбуждено два уголовных дела по ч. 1 и 3 ст. 159 УК РФ.
Скорее всего, сотрудники отделаются штрафом и условным сроком.
Манипуляция с командировочными расходами
Результат:
- Наш бухгалтер восстановил проводки и привел бухучет в соответствие;
- Компания заплатила остатки по налогам, пени и штраф;
- Клиент понес убытки на сумму похищенных средств;
- Бухгалтер клиента перестал выходить на связь.
Недобросовестные бухгалтеры получают вознаграждения за оперативную оплату счетов контрагентов. В погоне за наживой специалисты откладывают первоочередные транзакции. Так, просрочка в исполнении налоговых требований приводит к образованию недоимок, начислению штрафов и пени. Реализовать незаконный механизм мошенники могут даже в организациях с интенсивным оборотом (коротким денежным циклом). В этом случае дефицит денежных средств (кассовый разрыв) создают искусственно, а откат вымогают у кредиторов. Преступления совершают преимущественно в группе. Сообщниками становятся менеджер по сбыту, финансовый директор и прочие должностные лица (Финансовый контролер или корпоративный казначей).
Как бухгалтеры могут украсть деньги у ИП или компании
Вывести деньги со счетов компании преступникам помогают фирмы-однодневки. С предприятиями заключают договоры на поставку, оказание услуг или проведение работ. По сделкам переводят авансы, но встречного исполнения компания не получает. Схему могут прикрывать фиктивными актами или накладными. В последнем случае сообщником нередко является кладовщик.
Махинации при дефиците оборотного капитала
Хищения совершают и под видом выплаты заработной платы. В ведомость включают уволенных работников, лиц, находящихся в декретном отпуске. Защититься от посягательств можно путем анализа фонда оплаты труда и численности персонала.
Другой, не менее распространенной причиной появления бухгалтера на скамье подсудимых, являются действия руководителя, когда в ходе уголовного дела он пытается переложить свою вину, ссылаясь на финансовую и правовую безграмотность.
Уголовная ответственность бухгалтера: ужесточение контроля и практика
В п. 8. ст. 7. федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрен защитный механизм, позволяющий бухгалтеру отразить (не отражать) незаконную, по его мнению, операцию на основании письменного распоряжения руководителя, который в этом случае должен единолично нести всю ответственность.
Ужесточение контроля со стороны государства
Не избежал поправок и Налоговый кодекс РФ. Ужесточение налогового контроля над налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов, а также над налоговыми агентами привело к изменению редакции п. 5. ст. 82. и появлению статьи 54.1., которая ввела новые требования к налогоплательщику при отборе контрагентов. Указанные нововведения вступили в силу с 19.08.2017 на основании федерального закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ.
- вводная (указывается противоправное действие, нанесенный ущерб, временные рамки расследования, состав комиссии);
- описательная (перечень примененных следственных методов, расшифровка доказательной базы);
- заключительная (перечисление виновных лиц, рекомендации руководству компании по дальнейшим действиям).
Действия руководства и бухгалтерский учет при хищении на предприятии
Количественный состав похищенного имущества и стоимостная оценка определяются на этапе инвентаризации. Проверка должна затрагивать не все активы компании, а только ту группу объектов, к которой относится украденная вещь. Выявляемые несовпадения между фактическими и учетными данными фиксируются в ведомостях расхождений, результаты которых переносятся в акт.
Расследование хищения имущества на предприятии
Если у комиссии имеются подозреваемые в совершении противоправных действий, эти лица должны быть оповещены о проводимых в отношении них следственных мероприятиях. После даты уведомления у таких сотрудников имеет двое суток для дачи пояснений по ситуации. Если объяснительная не была подана, комиссия составляет акт об отказе в предоставлении пояснительной информации.
В организации произошел несанкционированный доступ к счету, с которого неустановленные лица без ведома владельца списали 6 795 000 рублей. Поскольку компания сочла виновным в этой ситуации банк, она подпала иск в арбитражный суд о взыскании с кредитной организации этой суммы.
Верховный суд РФ вынес определение от 24.07.2018 № 307-ЭС18-9645, которым поставил точку в споре коммерческой организации с ее бывшим генеральным директором. Компания просила суд о взыскании с ответчика 6 795 000 рублей убытков и 300 000 рублей расходов на криминалистическое исследование. Но не в связи с его деятельностью на должности руководителя, а в связи с тем, что с банковского счета ООО неустановленными лицами была похищена именно эта сумма денег. Разберемся, какое решение вынес ВС РФ по этому делу и почему.
Кто виновен в хищении денег с банковского счета организации?
Суды правомерно исходили из того, что неустановленными лицами был осуществлен несанкционированный вход в систему с использованием ключа ЭП организации. Доступ к системе был предоставлен организации в лице генерального директора, которому на телефон пришло несколько СМС-сообщений с уведомлением о входе в систему, однако генеральный директор незамедлительно не уведомил банк о блокировании счета, в связи с чем бездействие генерального директора привело к причинению хозяйствующему субъекту убытков.
Комментируя вопрос об уголовной ответственности бухгалтера, хочется отметить то, что обычно обходится вниманием, то есть вопрос соучастия бухгалтера. Зачастую бухгалтеры пребывают в уверенности, что их невозможно привлечь к уголовной ответственности, поскольку отчетность подписана директором, и за ее содержание отвечает только директор. Однако это не так.
Что касается уголовной ответственности, то она предусмотрена, в частности, за уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ). За такое преступление к ответственности может быть привлечен и бухгалтер. Однако потребуется доказать, что он действовал умышленно, и включал в декларацию заведомо ложные сведения с целью уклонения от налогообложения (пункты 7, 8 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64). Также предусмотрена уголовная ответственность и за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов (ст. 199.1 УК РФ).
Административная ответственность бухгалтера
Приведем пример «из жизни». По должностной инструкции бухгалтер отвечал за своевременное представление в ПФР персонифицированной отчетности. За опоздание компанию оштрафовали на 30 175 рублей. Организация штраф заплатила, но позднее ущерб взыскала с бухгалтера, поскольку трудовым договором была предусмотрена полная материальная ответственность главбуха (кассационное определение Костромского областного суда от 12.09.2011 № 33-1423).
Наш ген.дир. все платежи пропускает через себя. досконально-зачем. почему, кому и за что. Допускаю, что, если фирма большая или директор раздолбай, можно деньги перегнать на левую фирму и нарисовать доки от нее же, как вариант, например.
Моя мама была главным бухгалтером, НО в то время даже подумать о каких либо махинациях было СТРАШНО, потому что даже просто из-за сделанной ошибки в расчётах были серьёзные последствия. Кому ж тогда хотелось в тюрьму? Это позором считалось.
Со всей суммы вклада 13%возьмут?
Пользователь сайта Woman.ru понимает и принимает, что он несет полную ответственность за все материалы, частично или полностью опубликованные с помощью сервиса Woman.ru. Пользователь сайта Woman.ru гарантирует, что размещение представленных им материалов не нарушает права третьих лиц (включая, но не ограничиваясь авторскими правами), не наносит ущерба их чести и достоинству.
07 Окт 2020 uristlaw 125